中小學(xué)終結轉(會(huì )計中年末的結轉流程具體是怎么做的?分錄?)
1.會(huì )計中年末的結轉流程具體是怎么做的?分錄?
年末結轉的賬務(wù)處理
每年的12月份，除了正常的月份賬務(wù)處理，相關(guān)科目需要進(jìn)行結轉，常用結轉會(huì )計分錄如下：
（一）結轉收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
（二）結轉費用
、借：本年利潤
貸：管理費用
銷(xiāo)售費用或營(yíng)業(yè)費用
財務(wù)費用
（三）結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
所得稅
（四）結轉成本
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
營(yíng)業(yè)外支出
（五）年終利潤結轉
如果盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
如果虧損
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
2.新的中小學(xué)會(huì )計制度中每月如何結
本年利潤結轉方法（帳結法和表結法） （根據會(huì )計制度，可以每月結轉損益科目，也可以每月不結轉，待年底時(shí)一次性結轉。
每月結轉的方法叫做“賬結法”，年底一次性結轉的方法叫做“表結法”。） 為了計算出當期利潤，通常采用兩種方法，表結法和帳結法，國內一些財務(wù)系統多采用帳結法，這似乎比較符合中國式習慣，結算時(shí)損益類(lèi)的虛帳戶(hù)的余額結轉匯總到本年利潤科目，最后帳戶(hù)無(wú)余額，資產(chǎn)負債類(lèi)實(shí)帳戶(hù)也應結轉余額到下一期間做為其起初余額。
而國外系統使用所謂的表結法。比較一下這兩種方法。
（一）表結法 表結法下，各損益類(lèi)賬戶(hù)每月月末只需結計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結轉到“年利潤”賬戶(hù)，只有在年末時(shí)才將全年累計余額轉入“本年利潤”賬戶(hù)。但每月月末要將損益類(lèi)賬戶(hù)的本月發(fā)生額合計數填入利潤表的本月數欄，同時(shí)將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數欄，通過(guò)利潤表計算反映各期的利潤（或虧損）。
表結法下，年中損益類(lèi)賬戶(hù)無(wú)需結轉入“本年利潤”賬戶(hù)，從而減少了轉賬環(huán)節和工作量，同時(shí)并不影響利潤表的編制及有關(guān)損益指標的利用。 （二）賬結法 賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類(lèi)賬戶(hù)的余額轉入“本年利潤”科目。
結轉后“本年利潤”科目的本月合計數反映當月實(shí)現的利潤或發(fā)生的虧損，“本年利潤”科目的本年累計數反映本年累計實(shí)現的利潤或發(fā)生的虧損。 賬結法在各月均可通過(guò)“本年利潤”科目提供當月及本年累計的利潤（或虧損）額，但增加了轉賬環(huán)節和工作量。
3.會(huì )計科目年終結轉如何處理?支出大于收
會(huì )計科目余額 終結轉到下年的起初余額若支出大于收入，則利潤為負，為虧損。
如果你單位的利潤分配-未分配利潤有貸方余額，且大于本年虧損額，是不用用盈余公積彌補虧損的，只做你說(shuō)的第一步即 借：利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤 彌補后利潤分配-未分配利潤是借方余額，可以用盈余公積彌補 （被稅務(wù)部門(mén)認可的虧損，可用以后連續五年的稅前利潤彌補，因此一般是超過(guò)稅前彌補的虧損用盈余公積彌補） 借：盈余公積 貸利潤分配-未分配利潤注：如果你單位是按銷(xiāo)售交所得稅，是可以用盈余公積彌補虧損，分錄借：利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤借：盈余公積貸：利潤分配-未分配利潤 了。
4.會(huì )計科目年底結轉
第一，制造費用結轉入生產(chǎn)成本，借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用第二，生產(chǎn)成本結轉入庫存商品，借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本第三，結轉銷(xiāo)售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品第四，費用轉入本年利潤，借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)成本，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費用，財務(wù)費用，銷(xiāo)售費用，營(yíng)業(yè)外支出等第五，收入轉入本年利潤，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)外收入，投資收益等第六，結轉凈利潤，借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤注意，如果虧損做相反分錄第七，提取盈余公積，應付股利，借：利潤分配——法定盈余公積（任意盈余公積，應付股利）貸：盈余公積——（法定盈余公積，任意盈余公積） 應付股利第八，結轉損益，借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——法定盈余公積（任意盈余公積，應付股利）基本就這些。
