暫估應付款有這個(gè)嗎(請問(wèn):做會(huì )計分錄時(shí),在什么情況下用暫估應付款)
1.請問(wèn):做會(huì )計分錄時(shí),在什么情況下用暫估應付款
在存貨已入庫，發(fā)票賬單未到也無(wú)法確定實(shí)際成本，期末應按暫估價(jià)值先入賬，但在下月初做相反的會(huì )計分錄予以沖回，收到發(fā)票賬單后再按實(shí)際金額記賬。
即對于材料已到達并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應于期末按材料的暫估價(jià)值，借記“原材料”科目，貸記“應付賬款-暫估應付賬款”科目。下月初做相反的會(huì )計分錄予以沖回，以便下月付款后按正常程序，借記“原材料”、“應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。
2.以下的會(huì )計分錄是否對?為何要暫估應付款呢?
一、暫估應付款是因為有已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本暫估入賬。
二、分錄只有在一種情況下才是正確的，那就是暫估的庫存商品金額與收到的發(fā)票上的庫存商品金額一致。否則，應按以下方法做賬務(wù)處理：
庫存商品入庫：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫）成本。編制會(huì )計分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
擴展資料：
《企業(yè)會(huì )計制度》規定單獨設應付賬款——暫估入賬戶(hù)，該方法應用較廣，其優(yōu)點(diǎn)是便于查詢(xún)核對未取得發(fā)票的入庫材料的情況，缺點(diǎn)是賬務(wù)中不能全面準確反映應付每個(gè)客戶(hù)的款項（因其不含增值稅），不利于應付賬款的管理，有可能出現多付款或不能及時(shí)付款的情況。
實(shí)務(wù)中，大部分會(huì )計人員認為：暫估入賬戶(hù)無(wú)論怎樣設置，也只是個(gè)過(guò)渡性賬戶(hù)，若暫估入賬情況不經(jīng)常發(fā)生，只是臨時(shí)性、偶然性的有此類(lèi)業(yè)務(wù)，怎樣設置都無(wú)大礙。
但若暫估經(jīng)常發(fā)生，且客戶(hù)較多，應直接暫估到相應的應付賬款客戶(hù)名下，這樣能解決上述單獨設應付賬款——暫估入賬戶(hù)的問(wèn)題。最好是應付賬款明細賬下設三級明細，即對每家客戶(hù)核算應付（票到）和暫估（票未到），以利于對賬。但此法也有缺點(diǎn)，就是不能對暫估人材料直接查詢(xún)。
參考資料來(lái)源：百度百科-暫估入賬
3.暫估款怎么做賬
應先有暫估入庫，才有暫估出庫。
否則視同一般進(jìn)貨入庫。 暫估入庫： 借：庫存商品-**商品 貸：應付賬款-**公司-暫估 出庫時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品-**商品 收到發(fā)票，紅字全額沖回前期暫估入庫： 借：庫存商品-**商品 貸：應付賬款-**公司**暫估 再按發(fā)票的金額，再做一張憑證： 借：庫存商品 貸：應付賬款-**公司 銀行存款或現金 調整銷(xiāo)售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（如暫估價(jià)大于實(shí)際進(jìn)貨價(jià)，差額部分應記為負數） 貸：庫存商品-**商品（如暫估價(jià)大于實(shí)際進(jìn)貨價(jià)，差額部分應記為負數）。
4.應付賬款——暫估入賬的問(wèn)題
我是公司會(huì )計，這種情況也是經(jīng)常有的。
比如，因公司業(yè)務(wù)量大，每月30日結帳，到申報期結束時(shí)間就很匆忙，我們就25日結帳，25日后的業(yè)務(wù)就算下一個(gè)的（除開(kāi)票銷(xiāo)售，必須當月完成）。出現估價(jià)的原因很多：如，原材料在10日左右已經(jīng)隨發(fā)貨單在倉庫入帳，供應商口頭答應月結，月末開(kāi)票來(lái)，可是種種原因沒(méi)有開(kāi)來(lái)，材料只能憑倉庫入庫單估價(jià)入帳，因為沒(méi)有開(kāi)票，不能確定價(jià)格，只能和供應商現溝通好開(kāi)票金額，因為該材料已經(jīng)在公司的生產(chǎn)上使用了，需要轉入生產(chǎn)成本了。
我這時(shí)的分錄：借 原材料 貸 應付帳款-估價(jià)戶(hù)。下一月發(fā)票來(lái)了，先紅沖分錄：借 原材料 貸 應付帳款-估價(jià)戶(hù)，然后再，借：原材料 借 進(jìn)項增值稅 貸 應付帳款--某公司（或貸：貨幣資金）。
如果，材料沒(méi)有使用，需要退貨處理，直接紅沖就可以了。做了估價(jià)，一定要紅沖，別忘記。
這樣分錄清楚，查詢(xún)也容易。新會(huì )計做分錄、記帳清晰一點(diǎn)，當時(shí)記得，隨后就容易忘記，何況憑證、賬本保存10多年呢。
