城建附加稅(請問(wèn)城建稅等會(huì )計分錄怎么做)
1.請問(wèn)城建稅等會(huì )計分錄怎么做
計提：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅 教育附加 地方教育附加繳納：借： 應交稅費-城建稅 教育附加 地方教育附加 貸：銀行存款 借：管理費用-印花稅 殘保金 水利 貸：銀行存款（上述費用本人認為可以不用計提，繳納時(shí)直接進(jìn)管理費用）水利基金如果是和流轉稅一起的可以計入營(yíng)業(yè)稅金及附加職工教育經(jīng)費：借：管理費用（等） 貸：應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 借：應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 貸：銀行存款所得稅：借：所得稅費用-當前所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款增值稅（較復雜） 根據進(jìn)項稅驗證結果： 借：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 根據銷(xiāo)售算銷(xiāo)項稅 貸：應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）月末根據進(jìn)行和銷(xiāo)項結轉本期未交增值稅，然后繳納。
2.一般納稅人計提增值稅,城建稅,教育費附加及所得稅的會(huì )計分錄!
1、計提增值稅借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交增值稅-未交增值稅--本期轉入數2、城建稅、教育附加費計提借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加---城建稅---教育附加費貸：應交稅費---應交城建稅---應交教育費附加3、計提所得稅：借：當期所得稅費用貸：應交稅費---應交所得稅--上交國家--上交地方4、教育費附加按實(shí)際繳納的增值稅的3%繳納。
5、地方規定的附加費按各地規定的比例繳納，國家沒(méi)有統一規定。6、城建稅的稅率則要根據納稅人所在地。
在市區的為7%；在縣城、鎮的為5%；在市區、縣城、鎮以外的為1%。擴展資料：營(yíng)改增一般納稅人（一）應稅服務(wù)的年應征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）超過(guò)財政部和國家稅務(wù)總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規定標準的納稅人為小規模納稅人。
應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規模納稅人納稅。（二）混業(yè)經(jīng)營(yíng)小規模納稅人，應根據申報的從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)銷(xiāo)售額和提供的應稅服務(wù)銷(xiāo)售額分別計算年應稅銷(xiāo)售額。
無(wú)論哪項年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)財政部、國家稅務(wù)總局規定的小規模納稅人標準，均應當按照相關(guān)規定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。（三）小規模納稅人會(huì )計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。
會(huì )計核算健全，是指能夠按照國家統一的會(huì )計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。（四）符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
具體認定辦法由國家稅務(wù)總局制定（總局公告2012年第38號已作出規定）。除國家稅務(wù)總局另有規定外，一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。
參考資料來(lái)源：百度百科-一般納稅人。
3.小規模納稅人城建稅教育費附加定額征收如何做會(huì )計分錄
按定額計提
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費--應交城建稅
--應交教育費附加
繳納
借：應交稅費--應交城建稅
--應交教育費附加
貸：銀行存款
這種征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規模小，確實(shí)沒(méi)有建賬能力，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)審核，報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以不設置賬簿或者暫緩建賬的個(gè)體工商戶(hù)。
定額的核定工作由稅務(wù)機關(guān)負責。按照稅收征收管理范圍的劃分，繳納增值稅、消費稅的定期定額戶(hù)的應納稅經(jīng)營(yíng)額由國家稅務(wù)局負責核定；繳納營(yíng)業(yè)稅的定期定額戶(hù)的應納稅營(yíng)業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務(wù)局負責核定。
擴展資料：
應交稅費核算規定如下：
①本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會(huì )[2016]22號文件規定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；
調整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。
應交增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。
參考資料來(lái)源：百度百科-應交稅費
4.城建稅,教育費附加和地方教育附加怎么做分錄
作為會(huì )計人員，處理企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)事項時(shí)，應該按國家的會(huì )計法律、會(huì )計行政法規與國家統一會(huì )計制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來(lái)才算規范。
現行執行的企會(huì )計制度有以下三個(gè)國家統一會(huì )計制度，一是《企業(yè)會(huì )計準則》，二是《企業(yè)會(huì )計制度》，三是《小企業(yè)會(huì )計制度》。根據本人的判斷你所從事會(huì )計工作的企業(yè)應該執行《小企業(yè)會(huì )計制度》。應該按照《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行核算，現將《小企業(yè)會(huì )計制度》對城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的會(huì )計科目是作如下規定的。
1、2171 “應交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規定計算出應交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：應交稅金——應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。
作為會(huì )計人員，處理企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)事項時(shí)，應該按國家的會(huì )計法律、會(huì )計行政法規與國家統一會(huì )計制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來(lái)才算規范。
現行執行的企會(huì )計制度有以下三個(gè)國家統一會(huì )計制度，一是《企業(yè)會(huì )計準則》，二是《企業(yè)會(huì )計制度》，三是《小企業(yè)會(huì )計制度》。根據本人的判斷你所從事會(huì )計工作的企業(yè)應該執行《小企業(yè)會(huì )計制度》。應該按照《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行核算，現將《小企業(yè)會(huì )計制度》對城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的會(huì )計科目是作如下規定的。
1、2171 “應交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規定計算出應交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：應交稅金——應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。
按規定計算出應交納的各種款項時(shí)：
借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應交款——教育費附加
貸：其他應交款——地方教育附加
交納時(shí)：
借：其他應交款——教育費附加
其他應交款——地方教育附加
貸：銀行存款
3、5502 “管理費用”科目：本科目核算小企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費用，如小企業(yè)的行政管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、工會(huì )經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動(dòng)保險費、聘請中介機構費、咨詢(xún)費（含顧問(wèn)費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費、研究與開(kāi)發(fā)費、排污費、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈（不包括應計入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價(jià)準備等。
所以印花稅是在實(shí)際發(fā)生交納時(shí)：
借：管理費用——印花稅
貸：銀行存款（或現金）
以上是按執行現行國家統一會(huì )計制度作出的會(huì )計分錄的回答，也就是說(shuō)有章可循的。
還有制度規定首要先計提的，應該先計提，后交納。
希望對你有所幫助。
