銀行保函費用(什么是銀行保函?應該計入哪個(gè)?)

1.什么是銀行保函?應該計入哪個(gè)會(huì )計科目?

保函，又稱(chēng)保證書(shū)，是指銀行、保險公司、擔保公司或擔保人應申請人的請求，向受益人開(kāi)立的一種書(shū)面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責任或義務(wù)時(shí)，由擔保人代其履行一定金額、一定時(shí)限范圍內的某種支付或經(jīng)濟賠償責任。

履約保函是購銷(xiāo)一方為了確保交易能如期實(shí)現而要求對方出具的一個(gè)擔保方式，如果一方毀約，可以按照協(xié)議約定取得一定金額的違約賠償款。通常由出具保函的一方到銀行辦理保函業(yè)務(wù)，銀行會(huì )根據不同的信用等級要求辦理保函的企業(yè)開(kāi)立保證金賬戶(hù)，并轉入約定的保函保證金。

一旦發(fā)生違約情況，受償的一方可以憑借保函單據要求銀行無(wú)條件支付保函款項。按照你的說(shuō)法，這個(gè)保函應該是你們公司要求對方公司開(kāi)立的，對你們來(lái)講，并沒(méi)有發(fā)生資金劃轉業(yè)務(wù)，不需要做賬務(wù)處理。

2.在銀行開(kāi)保函,需要存保證金到保證金賬戶(hù)上,應計入什么會(huì )計科目?

保證金應計入管理費用會(huì )計科目。

管理費用包括：

1、勞動(dòng)保護費公司各部門(mén)發(fā)生用于勞動(dòng)保護方面的費用，如勞保手套、安全帽，防暑降溫用品等.

2、圖書(shū)資料費 公司發(fā)生的用于購買(mǎi)圖書(shū)資料、雜志、報刊等方面的費用（設計用圖紙費納入辦公費核算）

3、清潔衛生費 公司清潔工作消耗的材料和外委清潔公司發(fā)生的費用支出

4、保安消防費 公司外委保安公司發(fā)生的費用支出以及購置消防耗材發(fā)生的費用

5、技術(shù)開(kāi)發(fā)費 公司發(fā)生的用于新產(chǎn)品，新材料，新零件技術(shù)研究開(kāi)發(fā)方面發(fā)生的費用支出，包括服務(wù)于技術(shù)開(kāi)發(fā)項目的人員發(fā)生的工資，差旅，辦公等費用開(kāi)支

6、財產(chǎn)保險費 公司對公司各類(lèi)資產(chǎn)投保發(fā)生的保險費用

7、咨詢(xún)費 公司在審計及技術(shù)咨詢(xún)，項目評審等方面發(fā)生的費用

8、印刷費 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各種內部單據印刷發(fā)生的費用.如表格、單據、信件、名片等.

9、環(huán)境保護費公司繳納的排污費、評審費等

10、綠化費 公司發(fā)生的用于綠化方面的相關(guān)費用

11、無(wú)形資產(chǎn)及長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)和公司攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的費用。

因此保證金應計入管理費用會(huì )計科目。

擴展資料：

保證金的計算公式如下：

保證金=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-分攤后的銷(xiāo)售稅金及附加-分攤后的期間費用

產(chǎn)品銷(xiāo)售收入= 國內銷(xiāo)售收入+出口銷(xiāo)售收入

產(chǎn)品銷(xiāo)售成本是指與產(chǎn)品銷(xiāo)售收入相對應的銷(xiāo)售成本。

分攤后的銷(xiāo)售稅金及附加 = 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加*分攤比例（按照銷(xiāo)售額進(jìn)行分攤）

分攤后的期間費用= 企業(yè)期間費用合計*分攤比例（按照銷(xiāo)售額進(jìn)行分攤）

分攤比例（%）=該種產(chǎn)品銷(xiāo)售額/企業(yè)生產(chǎn)全部產(chǎn)品銷(xiāo)售額（包括該種產(chǎn)品）*100%。

參考資料來(lái)源：百度百科-保證金

百度百科-管理費用

百度百科-會(huì )計科目