錢已付未收到發(fā)票(錢已付未收到發(fā)票分錄怎么做)
1.錢已付未收到發(fā)票分錄怎么做
1、費用類
已付款未收到發(fā)票：
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到發(fā)票：
借：管理費用等
貸：預付賬款
2、錢已付，貨未到，票未開
借：預付賬款
貸：銀行存款
票未到，貨已到（暫估入賬）
借：庫存商品或原材料
貸：預付賬款
收到發(fā)票： 紅字沖銷原憑證
借：庫存商品或原材料
貸：預付賬款
重做憑證：
借：庫存商品
貸：預付賬款
拓展資料：
預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
參考資料：
搜狗百科-暫估入賬
搜狗百科-預付賬款
2.已付款,但當月未收到發(fā)票,怎樣做會計分錄?
1、資信報告已付款，當月未收到發(fā)票，會計分錄如下：
借：預付賬款
或者其他應收款
貸：銀行存款
2、6月收到發(fā)票后，會計分錄如下：
借：管理費用
貸：預付賬款
或者其他應收款
3、已付款，且收到發(fā)票，但未抵扣，會計分錄如下：
暫估入庫：
借：原材料
待攤費用-暫估稅金
貸：銀行存款
次月初：紅字沖回.認證時，正常分錄.
增值稅中列計進項稅額的發(fā)票叫做進項發(fā)票.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額.納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額.
銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額*稅率
擴展資料：
預付賬款的會計處理
“預付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向供貨單位預付的款項。“預付賬款”賬戶下應按購貨單位設置明細賬，進行明細核算。預付賬款情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”的借方。
在預付貨款業(yè)務不多的企業(yè)，也可以通過“應付賬款”科目核算預付賬款業(yè)務。企業(yè)在預付時借記“應付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷。但是，在這種處理方法下，“應付賬款”的某些明細賬戶可能會出現(xiàn)借方余額。在期末，應付賬款明細賬的借方余額應在資產(chǎn)負債表中列作資產(chǎn)項目，而各明細賬的貸方余額才列為負債。
預付賬款業(yè)務較多的企業(yè)，需要為每一個客戶設置明細賬，列明預付日期、采購商品的規(guī)格及數(shù)量、預付金額、到貨日期及注銷日期等。
企業(yè)的預付賬款不得計提壞賬準備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應收款，并按規(guī)定計提壞賬準備。
參考資料：預付賬款-百度百科
3.已付貨款但沒有收到發(fā)票怎么做會計分錄
1、支付款項時
借：預付賬款
貸：現(xiàn)金（銀行存款）
2、收到材料且未附發(fā)票時
借：原材料-暫估
貸：預付賬款
3、收到發(fā)票時
借：原材料-明細科目
應交稅金-增值稅（進項稅）
貸：原材料-暫估
預付賬款
企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
(1)企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。
(3)補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
(4)退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目
擴展資料：
工業(yè)企業(yè)預付賬款的核算
1、企業(yè)預付貨款
借：預付帳款
貸：銀行存款
2、收到所購物品，根據(jù)發(fā)票帳單等列明的金額
借：材料采購等
貸：預付帳款
3、補付的貨款
借：預付帳款
貸：銀行存款
4、退回多付的貨款
借：銀行存款
貸：預付帳款
若私營公司預付貨款情況不多，也可將預付的貨款直接記入“應付賬款”科目的借方，預付貨款時，借記“應付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目，收到材料或商品時再予以轉(zhuǎn)銷。若期末編制資產(chǎn)負債表時，“應付賬款”所屬明細科目有借方余額的，應將這部分借方余額在資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)方列示。
參考資料：搜狗百科-預付賬款
參考資料：搜狗百科-常用會計分錄大全
4.款已付貨未到也沒收到發(fā)票應該怎么做會計分錄
可以按下面幾種情況進行帳務處理：1、貨已到，未付款，暫估價入賬借：原材料（或庫存商品）貸：應付賬款2、發(fā)票已到，款未支付情況（1）沖銷暫估入賬分錄借：原材料（或庫存商品） 紅字貸：應付賬款 紅字（2）按發(fā)票金額入賬借：原材料（或庫存商品）借：應交稅金--增值稅（進項稅額）貸：應付賬款（3）支付貨款時借：應付賬款貸：銀行存款（或現(xiàn)金）3、發(fā)票已到，款已支付的情況（1）沖銷暫估入賬分錄借：原材料（或庫存商品） 紅字貸：應付賬款 紅字（2）按發(fā)票金額入賬借：原材料（或庫存商品）借：應交稅金--增值稅（進項稅額）貸：銀行存款注：如果是小規(guī)模納稅人，上面分錄中的“應交稅金--增值稅（進項稅額）”科目不要做。
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