旅行社涉及哪些(旅行社會(huì )計有哪些科目)
1.旅行社會(huì )計有哪些科目
一、旅游服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本和費用核算的特點(diǎn)和內容核算特點(diǎn)（）旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的項目多，因而會(huì )計核算也有不同的內容和方法。經(jīng)營(yíng)項目有旅行社、客房，客車(chē)出租等服務(wù)業(yè)務(wù)，也有商品經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，還有餐飲生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)。對生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經(jīng)營(yíng)項目要核算經(jīng)營(yíng)成本，對旅行社、客房服務(wù)，則主要是核算營(yíng)業(yè)費用和管理費用。
（)旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點(diǎn)在于后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過(guò)程，而前者為旅游服務(wù)性企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是商品經(jīng)銷(xiāo)和各項服務(wù)過(guò)程。因此，旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費用核算有其自身的特點(diǎn)。
（)旅游服務(wù)企業(yè)的成本項目和費用主要是按營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用劃分的。管理費用和財務(wù)費用作為當期費用單獨核算，從每期的營(yíng)業(yè)收入中直接扣除。
營(yíng)業(yè)成本和費用核算的內容
旅游服務(wù)企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)費用”、“輔助營(yíng)業(yè)支出”和“管理費用”、“財務(wù)費用”五項。其中，輔助營(yíng)業(yè)支出在期末要分配攤入各項營(yíng)業(yè)費用中。因此，主要是使用“營(yíng)業(yè)成本”和“營(yíng)業(yè)費用”兩個(gè)科目核算企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門(mén)成本費用開(kāi)支。管理費用是核算公司管理機構的和非營(yíng)業(yè)性的費用開(kāi)支。“財務(wù)費用”則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開(kāi)支。對營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用的明細項目介紹如下：
（)營(yíng)業(yè)成本的明細項目：
①餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實(shí)際成本。
②商品銷(xiāo)售成本：指售出商品的進(jìn)價(jià)。
③汽車(chē)營(yíng)業(yè)成本：應比照運輸企業(yè)會(huì )計制度，即出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的實(shí)際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷(xiāo)，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務(wù)費、門(mén)票費、專(zhuān)業(yè)活動(dòng)費、簽證費、陪同費、勞務(wù)費、宣傳費、保險費、機場(chǎng)費等。⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
（)營(yíng)業(yè)費用的明細項目：
①職工工資：指部門(mén)管理人員和服務(wù)人員的工資，根據有關(guān)規定計提。
②職工福利費：指按國家規定企業(yè)應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書(shū)報費、探親路費等各項費用。
③工作餐費：指企業(yè)按規定為職工提供工作餐而支付的費用。
④物料消耗：包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。
⑤包裝費：指旅游服務(wù)企業(yè)在銷(xiāo)售商品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中消耗的包裝物品開(kāi)支。
⑥保管費：指旅游服務(wù)企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開(kāi)支。
⑦展覽費：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開(kāi)支。
⑧清潔衛生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務(wù)場(chǎng)所和設備的清潔衛生而發(fā)生的開(kāi)支。
⑨低值易耗品攤銷(xiāo)：指企業(yè)使用的低值易耗品攤入本期的金額。⑩折舊費：指企業(yè)內部按提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)的固定資產(chǎn)和有關(guān)規定計算折舊列入。各部門(mén)也可以不計提折舊當然，看
國慶出游，最長(cháng)假。
2.請問(wèn)旅行社所涉及的會(huì )計科目都有什么?負債表和損負債表和損益表怎
。需要什么科目就加什么科目唄，你做憑證是看原始憑證做嘛
最初也就是開(kāi)辦費。頭年收入應該會(huì )少，最基本的幾本帳建了就哦了嘛~（損益類(lèi)、應收‘往來(lái)’類(lèi)、銀行類(lèi)、現金類(lèi)、其他應收應付預收預付、如果說(shuō)你們還兼做工藝品之類(lèi)的買(mǎi)賣(mài)的話(huà)再建一本庫存明細、、、最后是總帳）就這些吧
財務(wù)軟件的話(huà)就不用這些事了，如果是手工記帳的話(huà)就是這樣，并且每個(gè)月用excel匯總出科目余額表與帳本對賬
就是這些，準備上述的帳本吧
PS：有外部帳的話(huà)最好讓主管去設~~~
3.旅行社的會(huì )計分錄有哪些?怎樣計算稅額?
一、主要會(huì )計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。
同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車(chē)費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門(mén)票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。
因此，在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì )計科目成為旅游業(yè)會(huì )計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶(hù)，這些客戶(hù)為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì )定期組織員工外出考察旅游。
門(mén)市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問(wèn)題。但是對于企業(yè)客戶(hù)多屬于固定客戶(hù)。
因此大多數旅行社會(huì )先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：應收帳款； 在月末結轉收入時(shí)，對尚未收到的旅游團款： 借：應收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入； 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時(shí)候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款時(shí)： 借：預付帳款 貸：現金（銀行存款）； 月末結轉成本時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：預付帳款； 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。 支付前期旅游團費時(shí)： 借：應付帳款 貸：現金（銀行存款）， 月末結轉成本時(shí)候： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應付帳款； 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。
收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。 收到本期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：預收帳款； 月末結轉收入時(shí)： 借：預收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會(huì )計的收入是根據與客戶(hù)簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認也是則是根據旅游實(shí)際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。
旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。 值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本。
以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：預收帳款 2、收到前期旅游團款時(shí)： 借：現金（銀行存款） 貸：應收帳款 3、支付當期旅游團款時(shí)： 借：預付帳款 貸：現金（銀行存款） 4、支付前期旅游團款時(shí)： 借：應付帳款 貸：現金（銀行存款） 5、期末結轉收入 借：預收帳款 （收當期旅游團款金額） 貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （當期旅游合同金額） 6、期末結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用） 貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） 貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點(diǎn)： 1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時(shí)，需要設置二級科目進(jìn)行明細核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶(hù)非常多，而且很多客戶(hù)在一個(gè)會(huì )計年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。
因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財務(wù)軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著(zhù)時(shí)間的推移，二級科目將不可勝數。因此建議相關(guān)企業(yè)設置手工明細帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。
2、稅務(wù)問(wèn)題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營(yíng)業(yè)稅的處理方法按照銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務(wù)處理時(shí)要引起注意。
其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。
4.旅行社會(huì )計有哪些科目?
一、旅游服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本和費用核算的特點(diǎn)和內容1.核算特點(diǎn)（1）旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的項目多，因而會(huì )計核算也有不同的內容和方法。
經(jīng)營(yíng)項目有旅行社、客房，客車(chē)出租等服務(wù)業(yè)務(wù)，也有商品經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，還有餐飲生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)。對生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經(jīng)營(yíng)項目要核算經(jīng)營(yíng)成本，對旅行社、客房服務(wù)，則主要是核算營(yíng)業(yè)費用和管理費用。
（2）旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點(diǎn)在于后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過(guò)程，而前者為旅游服務(wù)性企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是商品經(jīng)銷(xiāo)和各項服務(wù)過(guò)程。因此，旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費用核算有其自身的特點(diǎn)。
（3）旅游服務(wù)企業(yè)的成本項目和費用主要是按營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用劃分的。管理費用和財務(wù)費用作為當期費用單獨核算，從每期的營(yíng)業(yè)收入中直接扣除。
2.營(yíng)業(yè)成本和費用核算的內容旅游服務(wù)企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、輔助營(yíng)業(yè)支出和管理費用、財務(wù)費用五項。其中，輔助營(yíng)業(yè)支出在期末要分配攤入各項營(yíng)業(yè)費用中。
因此，主要是使用營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用兩個(gè)科目核算企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門(mén)成本費用開(kāi)支。管理費用是核算公司管理機構的和非營(yíng)業(yè)性的費用開(kāi)支。
財務(wù)費用則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開(kāi)支。對營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用的明細項目介紹如下：（1）營(yíng)業(yè)成本的明細項目：①餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實(shí)際成本。
②商品銷(xiāo)售成本：指售出商品的進(jìn)價(jià)。③汽車(chē)營(yíng)業(yè)成本：應比照運輸企業(yè)會(huì )計制度，即出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的實(shí)際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷(xiāo)，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務(wù)費、門(mén)票費、專(zhuān)業(yè)活動(dòng)費、簽證費、陪同費、勞務(wù)費、宣傳費、保險費、機場(chǎng)費等。⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
（2）營(yíng)業(yè)費用的明細項目：①職工工資：指部門(mén)管理人員和服務(wù)人員的工資，根據有關(guān)規定計提。②職工福利費：指按國家規定企業(yè)應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書(shū)報費、探親路費等各項費用。
③工作餐費：指企業(yè)按規定為職工提供工作餐而支付的費用。④物料消耗：包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。
⑤包裝費：指旅游服務(wù)企業(yè)在銷(xiāo)售商品等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中消耗的包裝物品開(kāi)支。⑥保管費：指旅游服務(wù)企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開(kāi)支。
⑦展覽費：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開(kāi)支。⑧清潔衛生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務(wù)場(chǎng)所和設備的清潔衛生而發(fā)生的開(kāi)支。
⑨低值易耗品攤銷(xiāo)：指企業(yè)使用的低值易耗品攤入本期的金額。各部門(mén)也可以不計提折舊當然。
5.旅行社的會(huì )計帳如何做
在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì )計科目成為旅游業(yè)會(huì )計最常用的科目。
1、應收帳款 除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶(hù)，這些客戶(hù)為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì )定期組織員工外出考察旅游。門(mén)市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問(wèn)題。但是對于企業(yè)客戶(hù)多屬于固定客戶(hù)。因此大多數旅行社會(huì )先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。當月收到前期應收款時(shí)：dr：現金（銀行存款） cr：應收帳款；在月末結轉收入時(shí)，對尚未收到的旅游團款：dr：應收帳款 cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；
2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時(shí)候，使用應付帳款科目，不在本科目核算。支付旅游款時(shí)：dr：預付帳款 cr：現金（銀行存款）；月末結轉成本時(shí)：dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 cr：預付帳款；
3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時(shí)：dr：應付帳款 cr：現金（銀行存款），月末結轉成本時(shí)候：dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 cr：應付帳款；
4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時(shí)：dr：現金（銀行存款） cr：預收帳款；月末結轉收入時(shí)：dr：預收帳款 cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
6.旅行社會(huì )計賬務(wù)處理
根據《關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定〉的通知》規定 ：對于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費用的，用于記錄該企業(yè)因按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額，
應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“銷(xiāo)項稅稅額抵減”專(zhuān)欄；企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅 （銷(xiāo)項稅稅額抵減 ）[按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬于一般納稅人，含稅銷(xiāo)售額應按 6% 進(jìn)行價(jià)稅分離。
1、取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì )計處理
借 ：銀行存款
貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門(mén)票費入賬時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
（二）小規模納稅人差額征稅的會(huì )計核算
文件規定 ：小規模納稅人提供應稅服務(wù)，對于允許從銷(xiāo)售額中扣除相關(guān)費用的，按規定扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅，應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目 ；企業(yè)接受應稅服務(wù)時(shí)，按規定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應交增值稅。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅[按實(shí)際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬小規模納稅人，含稅銷(xiāo)售額應按 3% 進(jìn)行價(jià)稅分離。
1、取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：銀行存款
貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅
2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì )計處理 ：
借 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門(mén)票費入賬時(shí)的會(huì )計處理 ：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
旅游服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)，在最新的營(yíng)改增中規定：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用。
扣除支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費后的余額為銷(xiāo)售額。
公式及稅率：
對于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅的，除了銷(xiāo)售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進(jìn)項稅額。
旅游業(yè)差額征稅的銷(xiāo)售額=取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用-支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費。
當期銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額÷（1+6%）*6%，小規模納稅人應納增值稅額=銷(xiāo)售額÷（1+3%）*3%
做賬流程：
1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。
3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計做賬
7.旅行社會(huì )計賬務(wù)處理的流程,及處理過(guò)程中的注意事項是什么
賬務(wù)處理程序也稱(chēng)會(huì )計核算組織程序，是指對會(huì )計數據的記錄、歸類(lèi)、匯總、陳報的步驟和方法。
即從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細分類(lèi)賬的登記，到會(huì )計報表的編制的步驟和方法。賬務(wù)處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會(huì )計賬簿——會(huì )計報表。
年底結賬前需要注意的事情： 一、發(fā)票問(wèn)題 1、費用性的支出：根據所得稅的有關(guān)規定，沒(méi)有發(fā)票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒(méi)有應該取得發(fā)票但是還沒(méi)有取得的情況，如果有就要督催有關(guān)人員催要發(fā)票。
2、存貨：購進(jìn)材料，貨到票未到，有沒(méi)有暫估入庫，如果平時(shí)沒(méi)有暫估，那么在年底結賬前一定要先估價(jià)入賬，并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價(jià)入賬是會(huì )計制度的要求，但是估價(jià)入賬的時(shí)間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票，應在所得稅匯算清繳申報時(shí)做納稅調整。
二、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支 企業(yè)發(fā)生的支出應根據權責發(fā)生制原則入賬，當年的費用一定要計入當年的損益。所得稅法規定，可以稅前扣除的，必須是實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。
年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進(jìn)行清理，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來(lái)說(shuō)應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。注：日常報銷(xiāo)的差旅費等可以跨年底，但應合理，一般在出差回來(lái)后應及時(shí)報銷(xiāo)。
三、各項往來(lái)賬 財務(wù)人員應對本年度的應收、應付往來(lái)賬項余額與供應商或客戶(hù)核對清楚，尤其是長(cháng)年往來(lái)交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點(diǎn)關(guān)注。對于無(wú)法收回的應收賬款應確定為壞賬，對于不再支付的應付賬款，取得相關(guān)證據并經(jīng)內部審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
四、個(gè)人借款 關(guān)注股東個(gè)人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長(cháng)期未收回的款項應及時(shí)處理。 五、財產(chǎn)損失 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應在按稅收規定實(shí)際確認或者實(shí)際發(fā)生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。
因各類(lèi)原因導致資產(chǎn)損失未能在發(fā)生當年準確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，可追補確認在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應調整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應納所得稅額。調整后計算的多繳稅額，應按照有關(guān)規定予以退稅，或者抵減企業(yè)當期應納稅款。
財務(wù)人員在年底結賬前檢查企業(yè)當年發(fā)生的財產(chǎn)損失是否及時(shí)報批，有關(guān)的進(jìn)項稅是否轉出，以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風(fēng)險。 六、當年的稅費繳納情況 稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負情況。
財務(wù)人員應檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時(shí)足額，有無(wú)漏繳，對當年的各項稅費做一個(gè)總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務(wù)機關(guān)規定的稅負作一個(gè)比較，根據稅務(wù)機關(guān)規定的稅務(wù)進(jìn)行適當調整。 七、檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理 根據選擇執行的會(huì )計準則和會(huì )計制度，查看會(huì )計科目的設置、賬務(wù)處理的方式是否正確。
企業(yè)會(huì )計應針對會(huì )計準則、會(huì )計制度的規定重點(diǎn)檢查一下自身的會(huì )計處理情況，是否有不符合會(huì )計準則規定的處理事項。 如有，則應在結賬前調整。
