常用表及詳細解釋(常用的有哪些?)
1.常用的會(huì )計科目有哪些?
1、其他業(yè)務(wù)收入，是指企業(yè)的日常活動(dòng)形成的，但又不是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入。
如金融企業(yè)出租房地產(chǎn)取得的收入，出租房地產(chǎn)要按合同每期收取租金，屬日常活動(dòng)，但又不是金融企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，所以取得的租金收入應計入其他業(yè)務(wù)收入；2、營(yíng)業(yè)外收入：是企業(yè)非日常活動(dòng)形成的，所謂非日常活動(dòng)，是指不經(jīng)常發(fā)生的，發(fā)生時(shí)間不固定不能預期的，如出售固定資產(chǎn)取得的凈收益，企業(yè)總不能老是出售固定資產(chǎn)吧；3、其他業(yè)務(wù)支出：對應的是其他業(yè)務(wù)收入，如果一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收入計入了其他業(yè)務(wù)收入，那么與該經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的支出一般應計入其他業(yè)務(wù)支出。 如1中出租房地產(chǎn)交納的稅金，出租其間發(fā)生的日常維護費。
4、營(yíng)業(yè)外支出：對應的是營(yíng)業(yè)外收入，也是企業(yè)非日常活動(dòng)形成的，如出售固定資產(chǎn)凈損失。5、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用：管理費用是指與日常管理活動(dòng)相關(guān)的；財務(wù)費用一般與籌資、投資活動(dòng)有關(guān)，比如支付利息；你說(shuō)的營(yíng)業(yè)費用是不是指銷(xiāo)售費用，銷(xiāo)售費用就是與銷(xiāo)售活動(dòng)有關(guān)的。
其實(shí)你做得多了，自然就知道了。###這么專(zhuān)業(yè)的問(wèn)題建議你還是到會(huì )計網(wǎng)——東奧會(huì )計網(wǎng)校論壇里提問(wèn)，會(huì )有專(zhuān)家給你解答的###樓上的回答都全面，其實(shí)只要理解了科目的含義再輔以習題加深印象，慢慢就分清了。
2.會(huì )計科目表包括哪些?
最新會(huì )計科目一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專(zhuān)用） 4 1011 存放同業(yè)（銀行專(zhuān)用） 5 1015其他貨幣資金 6 1021 結算備付金（證券專(zhuān)用） 7 1031 存出保證金（金融共用） 8 1051 拆出資金（金融共用） 9 1101交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)（金融共用） 11 1121 應收票據 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用） 17 1221 應收代位追償款（保險專(zhuān)用） 18 1222 應收分保賬款（保險專(zhuān)用） 19 1223 應收分保未到期責任準備金（保險專(zhuān)用） 20 1224 應收分保保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 21 1231 其他應收款 22 1241壞賬準備 23 1251 貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用） 24 1301 貸款（銀行和保險共用） 25 1302 貸款損失準備（銀行和保險共用） 26 1311 代理兌付證券（銀行和保險共用） 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 35 1411委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用） 38 1431 周轉材料（建造承包商專(zhuān)用 ） 39 1441 貴金屬（銀行專(zhuān)用） 40 1442 抵債資產(chǎn)（金融共用） 41 1451 損余物資（保險專(zhuān)用） 42 1461存貨跌價(jià)準備 43 1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)（保險專(zhuān)用） 44 1521 持有至到期投資 45 1522 持有至到期投資減值準備 46 1523 可供出售金融資產(chǎn) 47 1524長(cháng)期股權投資 48 1525 長(cháng)期股權投資減值準備 49 1526 投資性房地產(chǎn) 50 1531 長(cháng)期應收款 51 1541 未實(shí)現金融收益 52 1551 存出資本保證金（保險專(zhuān)用） 53 1601 固定資產(chǎn) 54 1602 累計折舊 55 1603 固定資產(chǎn)減值準備 56 1604 在建工程 57 1605 工程物資 58 1606 固定資產(chǎn)清理 59 1611 融資租賃資產(chǎn)（租賃專(zhuān)用） 60 1612 未擔保余值（租賃專(zhuān)用） 61 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用） 62 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用） 63 1623 公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用） 64 1631 油氣資產(chǎn)（石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用） 65 1632 累計折耗（石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用） 66 1701 無(wú)形資產(chǎn) 67 1702 累計攤銷(xiāo) 68 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 69 1711 商譽(yù) 70 1801長(cháng)期待攤費用 71 1811遞延所得稅資產(chǎn) 72 1901 待處理財產(chǎn)損益二、負債類(lèi) 73 2001 短期借款 74 2002 存入保證金（金融共用） 75 2003 拆入資金（金融共用） 76 2004 向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用） 77 2011 同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用） 78 2012 吸收存款（銀行專(zhuān)用） 79 2021 貼現負債（銀行專(zhuān)用） 80 2101交易性金融負債 81 2111賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款（金融共用） 82 2201 應付票據 83 2202 應付賬款 84 2205 預收賬款 85 2211應付職工薪酬 86 2221 應交稅費 87 2231 應付股利 88 2232 應付利息 89 2241 其他應付款 90 2251 應付保戶(hù)紅利（保險專(zhuān)用） 91 2261應付分保賬款（保險專(zhuān)用） 92 2311代理買(mǎi)賣(mài)證券款（證券專(zhuān)用） 93 2312代理承銷(xiāo)證券款（證券和銀行共用） 94 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用） 95 2314代理業(yè)務(wù)負債 96 2401 預提費用 97 2411 預計負債 98 2501 遞延收益 99 2601 長(cháng)期借款 100 2602 長(cháng)期債券 101 2701 未到期責任準備金（保險專(zhuān)用） 102 2702保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 103 2711 保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用） 104 2721 獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用） 105 2801 長(cháng)期應付款 106 2802未確認融資費用 107 2811 專(zhuān)項應付款 108 2901遞延所得稅負債三、共同類(lèi) 109 3001清算資金往來(lái)（銀行專(zhuān)用） 110 3002 外匯買(mǎi)賣(mài)（金融共用） 111 3101 衍生工具 112 3201套期工具 113 3202 被套期項目四、所有者權益類(lèi) 114 4001 實(shí)收資本 115 4002 資本公積 116 4101 盈余公積 117 4102一般風(fēng)險準備（金融共用） 118 4103 本年利潤 119 4104 利潤分配 120 4201 庫存股五、成本類(lèi) 121 5001 生產(chǎn)成本 122 5101 制造費用 123 5201 勞務(wù)成本 124 5301 研發(fā)支出 125 5401 工程施工（建造承包商專(zhuān)用） 126 5402 工程結算（建造承包商專(zhuān)用） 127 5403 機械作業(yè)（建造承包商專(zhuān)用）六、損益類(lèi) 128 6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 129 6011 利息收入（金融共用） 130 6021 手續費收入（金融共用） 131 6031 保費收入（保險專(zhuān)用） 132 6032 分保費收入（保險專(zhuān)用） 133 6041 租賃收入（租賃專(zhuān)用） 134 6051其他業(yè)務(wù)收入 135 6061 匯兌損益（金融專(zhuān)用） 136 6101公允價(jià)值變動(dòng)損益 137 6111 投資收益 138 6201攤回保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 139 6202 攤回賠付支出（保險專(zhuān)用） 140 6203攤回分保費用（保險專(zhuān)用） 141 6301 營(yíng)業(yè)外收入 142 6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 143 6402 其他業(yè)務(wù)成本 144 6405營(yíng)業(yè)稅金及附加 145 6411 利息支出（金融共用） 146 6421 手續費支出（金融共用） 147 6501 提取未到期責任準備金（保險專(zhuān)用） 148 6502 提取保險責任準備金（保險專(zhuān)用） 149 6511 賠付支出（保險專(zhuān)用） 150 6521保戶(hù)紅利支出（保險專(zhuān)用） 151 6531 退保金（保險專(zhuān)用） 152 6541 分出保費（保險專(zhuān)用） 153 6542 分保費用（保險專(zhuān)用） 154 6601 銷(xiāo)售費用 155 6602 管理費用 156 6603 財務(wù)費用 157 6604 勘探費用 158 。
3.各個(gè)會(huì )計科目的解釋
一、資產(chǎn)類(lèi) 1001 庫存現金 企業(yè)的庫存現金（出納手中擁有的現金） 1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
（特殊的銀行存款） 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。短期持有，近期出售的金融債券 1121 應收票據 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
具有法律效應，開(kāi)票即計息。 1122 應收賬款 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應收取的款項。
無(wú)利息，較票據使用頻率更高。 1123 預付賬款 企業(yè)按照合同規定預付的款項。
預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目。算作企業(yè)資產(chǎn)。
若交易中斷，則應退還給與復方 1131 應收股利 站在購股方，企業(yè)應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。 1132 應收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。
為借貸關(guān)系的產(chǎn)物。應收但仍未實(shí)際獲得。
1221 其他應收款 企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。一般很小，出現在較粗劣的表格。
1231 壞賬準備 企業(yè)應收款項的壞賬準備。賒銷(xiāo)當時(shí)即假定有多少收不回，并未真正發(fā)生，而是實(shí)現準備的。
（體現會(huì )計的謹慎性） 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 企業(yè)不承擔風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，如受托理財業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資、受托貸款等。企業(yè)（證券）的代理買(mǎi)賣(mài)證券、代理承銷(xiāo)證券、代理兌付證券另設科目核算。
1401 材料采購 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。主要出現在制造業(yè)。
1402 在途物資 企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。出現在商品流通企業(yè) 1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。
已經(jīng)驗收入庫 1404 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料計劃成本與實(shí)際成本的差額。（實(shí)際價(jià)買(mǎi)入，計劃價(jià)記賬） 1405 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。
1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿(mǎn)足收入確認條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。
1408 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。 1411 周轉材料 企業(yè)周轉材料的計劃成本或實(shí)際成本。
1412 包裝物及低價(jià)易耗品包裝物是指為包裝產(chǎn)品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等用于儲存和保管產(chǎn)品的材料。低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在規定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以?xún)龋┑奈锲贰?/p>
1471 存貨跌價(jià)準備 企業(yè)存貨的跌價(jià)準備（生產(chǎn)好未銷(xiāo)售的貨物可能跌價(jià)） 1501 持有至到期投資 已買(mǎi)的資產(chǎn) 1502 持有至到期投資減值準備 已買(mǎi)的資產(chǎn)的跌價(jià)準備 1503 可供出售金融資產(chǎn) 企業(yè)初始確認時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場(chǎng)上有報價(jià)的股票、債券和基金等，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類(lèi)。
1511 長(cháng)期股權投資 企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長(cháng)期股權投資。 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 企業(yè)長(cháng)期股權投資的減值準備。
1521 投資性房地產(chǎn) 企業(yè)為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。（區別于一半固定資產(chǎn)） 1531 長(cháng)期應收款 企業(yè)的長(cháng)期應收款項。
1532 未實(shí)現融資收益 企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實(shí)現融資收益 1601 固定資產(chǎn) 企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。 1602 累計折舊 企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。
1603 固定資產(chǎn)減值準備 企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備。 1604 在建工程 企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。
1605 工程物資 企業(yè)為在建工程準備的各種物資的成本。（原則上為原材料，但價(jià)值很大，所以單獨列出） 1606 固定資產(chǎn)清理 企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費用等。
1611 未擔保余值 租賃資產(chǎn)余值中扣除就出租人而言的擔保余值以后的資產(chǎn)余值。 1701 無(wú)形資產(chǎn) 企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)成本，包括專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商標權、著(zhù)作權、土地使用權等。
1702 累計攤銷(xiāo) 企業(yè)對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計提的累計攤銷(xiāo)。 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的減值準備。
1711 商譽(yù) 企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。 1801 長(cháng)期待攤費用 企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1 年以上的各項費用，如以經(jīng)營(yíng)。
4.常用會(huì )計科目有哪些?
一、資產(chǎn)類(lèi)庫存現金：是核算企業(yè)現金（備用金）增減變動(dòng)情況和結余的科目；按幣種設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置庫存現金日記賬。
銀行存款：是核算企業(yè)銀行存款賬戶(hù)增減變動(dòng)情況和結余的科目；按不同銀行賬戶(hù)設置明細賬，由出納員記賬，且必須設置銀行存款日記賬。 其他貨幣資金：是核算銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證等其他貨幣資金的科目。
應收票據：是核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)，向客戶(hù)收取的商業(yè)匯票（包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）；按照票據總類(lèi)設置明細賬。 應收賬款：是核算因銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)而應收未收的款項，按債務(wù)人名稱(chēng)設置明細科目。
其他應收款：是核算企業(yè)除了應收票據、應收賬款以外的其他應收、暫付的款項，包括：預支差旅費、支付押金和應收租金等。 壞賬準備：是應收賬款的備抵賬戶(hù)。
預付賬款：是核算企業(yè)因采購貨物或接受勞務(wù)以及其他原因，按合同規定預付的款項，按供貨方的名稱(chēng)或預付費用的種類(lèi)設置明細科目。在途物資：核算企業(yè)購入材料物質(zhì)，但尚未運達企業(yè)或未驗收入庫，按材料物資的品名、種類(lèi)設置明細賬。
全部。
5.如何定義會(huì )計科目表?
1，如何定義會(huì )計科目表答：會(huì )計科目表示是在SAP系統中后臺配置的，也就是說(shuō)要由顧問(wèn)來(lái)配置，一般它包含了公司經(jīng)營(yíng)管理所需要的所有科目，它的定義一般需要根據國家的法規來(lái)制定，比如說(shuō)中國它的前4位在會(huì )計準則中都已經(jīng)定義好了，后面幾位就可以根據公司需要自由定義。
2,SAP里有幾個(gè)科目表，分別是什么，他們是如何關(guān)聯(lián)的，各自有什么用答：一般分為4大科目表，分別是國家科目表，操作科目表（也可以叫運營(yíng)科目表），集團科目表，合并科目表。國家科目表是定義在公司代碼層，而集團科目表是定義在科目表層。
國家和操作科目表要通過(guò)備選科目號來(lái)關(guān)聯(lián)，操作和集團/合并科目表要通過(guò)組科目號來(lái)關(guān)聯(lián)。 國家科目表：針對跨國公司，和各個(gè)子公司之間也需要相應的報表，但子公司的國家代碼不同，這個(gè)時(shí)候就可以為一個(gè)公司定義一個(gè)國家科目表，在定義每個(gè)操作科目表的科目時(shí)，指定其對應的國家科目表中的科目。
集團科目表：集團科目表是指每個(gè)公司對應的公司在會(huì )計應用中的科目表。 操作科目表：這個(gè)包含的是我們在FI模塊中正常使用的科目表，記憑證常用到。
合并科目表：就是處理合并業(yè)務(wù)，而定義的科目表。3，會(huì )計科目表配置時(shí)有幾個(gè)注意點(diǎn)答：1。
所在國家的會(huì )計準則，2。是否是跨國公，子公司定義的科目表，要對應相應的國家科目表中的科目。
3。是否有合并的業(yè)務(wù)，要出報表。
4，會(huì )計科目長(cháng)度如何定義答：長(cháng)度一般是8到10位，前4位是所在國家的會(huì )計準則定義，后面的5到10位公司自由定義。
6.最新會(huì )計科目表解釋
負債類(lèi) 損益類(lèi)（收入類(lèi)） 1、短期借款 一年以下的借款 1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入 2、應付票據 應付商業(yè)匯票 2、其他業(yè)務(wù)收入 材料的銷(xiāo)售收入 3、應付賬款 有買(mǎi)賣(mài)交易的欠款 3、公允價(jià)值變動(dòng)損益 股票的漲或跌 4、預收賬款 收到定金 4、投資收益 投資賺到的錢(qián) 5、應付職工薪酬 工資福利費 5、營(yíng)業(yè)外收入 與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入 6、應交稅費 增值稅17% 損益類(lèi)（費用類(lèi)） 7、應付利息 6、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本 8、應付股利 應付的紅利款項 7、其他業(yè)務(wù)成本 材料的銷(xiāo)售成本 9、其他應付款 無(wú)買(mǎi)賣(mài)交易的欠款 8、營(yíng)業(yè)稅金及附加 10、長(cháng)期借款 借款期限超過(guò)一年的 9、銷(xiāo)售費用 廣告費、產(chǎn)品費、展覽費 11、長(cháng)期應付款 欠款期限超過(guò)一年的 10、管理費用 公司的公費、經(jīng)費 12、應付債券 長(cháng)期（一年以上的付款） 11、財務(wù)費用 利息、手續費 13、預提費用 提前拿的 12、資產(chǎn)減值損失 所有者權益 13、營(yíng)業(yè)外支出 與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的支出 1、實(shí)收資本 收到投資（投資者投入） 14、所得稅費用 利潤的25% 2、資本公積 出資的錢(qián)占實(shí)際擁有的差額 成本類(lèi) 3、盈余公積 按凈利潤10%提取的款項 1、生產(chǎn)成本 4、本年利潤 利潤 2、制造費用 車(chē)間費用 5、利潤分配 3、勞務(wù)成本。
7.會(huì )計科目表
序號 會(huì )計科目編號 會(huì ) 計 科 目名 稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi)1 1001庫存現金2 1002銀行存款3 1003存放中央銀行款項（銀行專(zhuān)用 新增）4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆）5 1102短期投資跌價(jià)準備（更名）6 1021 結算備付金（證券專(zhuān)用 新增）7 1031 存出保證金（金融共用 新增）8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增）9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)10 1121應收票據11 1122應收賬款12 1123預付賬款13 1131 應收股利14 1132 應收利息15 1201 應收代位追償款（保險專(zhuān)用 新增）16 1211應收分保賬款（保險專(zhuān)用 新增）17 1212 應收分保合同準備金18 1221 其他應收款19 1231 壞賬準備1261委托代銷(xiāo)商品13 1161 應收補貼款20 1301 貼現資產(chǎn)（銀行專(zhuān)用 新增）21 1302拆出資金（新增）22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增）23 1304貸款損失準備（銀行和保險共用 新增）24 1311代理兌付證券（銀行和證券共用 新增）25 1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（新增）26 1401 材料采購（更名）27 1402 在途物資（新增）28 1403原材料29 1404 材料成本差異30 1405庫存商品31 1406 發(fā)出商品（新增）32 1407商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)33 1408委托加工物資34 1411 周轉材料（新增） 1412包裝物及低值易耗品35 1421消耗性生物資產(chǎn)36 1431 貴金屬37 1441抵債資產(chǎn)（金融共用 新增）38 1451 損余物資（保險專(zhuān)用 新增）39 1461融資租賃資產(chǎn)（租賃專(zhuān)用 新增）40 1471 存貨跌價(jià)準備41 1501 持有至到期投資（新增）42 1502持有至到期投資減值準備（新增）43 1503可供出售金融資產(chǎn)（新增）44 1511長(cháng)期股權投資29 1402長(cháng)期債權投資（更名）45 1512長(cháng)期股權投資減值準備46 1521投資性房地產(chǎn)（新增）47 1531 長(cháng)期應收款（新增）48 1532 未實(shí)現融資收益（新增）49 1541存出資本保證金（新增）50 1601固定資產(chǎn)51 1602累計折舊52 1603 固定資產(chǎn)減值準備53 1604 在建工程54 1605 工程物資55 1606固定資產(chǎn)清理56 1611 未擔保余值（租賃專(zhuān)用 新增）57 1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增）58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農業(yè)專(zhuān)用 新增）59 1623公益性生物資產(chǎn)（農業(yè)專(zhuān)用 新增）60 1631油氣資產(chǎn)（石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增）61 1632累計折耗（石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 新增）62 1701無(wú)形資產(chǎn)63 1702累計攤銷(xiāo)（新增）64 1703無(wú)形資產(chǎn)減值準備65 1711 商譽(yù)（新增） 41 1815未確認融資費用（變更類(lèi)別）66 1801 長(cháng)期待攤費用67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增）68 1821獨立賬戶(hù)資產(chǎn)（保險專(zhuān)用 新增）69 1901待處理財產(chǎn)損溢二、負債類(lèi)70 2001短期借款71 2002 存入保證金 （金融共用 新增）72 2003拆入資金（金融共用 新增）73 2004 向中央銀行借款（銀行專(zhuān)用 新增）74 2011 吸收存款（銀行專(zhuān)用 新增）75 2012 同業(yè)存放（銀行專(zhuān)用 新增）76 2021 貼現負債（銀行專(zhuān)用 新增）77 2101交易性金融負債（新增）78 2111賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增）79 2201應付票據80 2202應付賬款81 2203預收賬款82 2211應付職工薪酬50 2153應付福利費（合并）83 2221應交稅費（合并） 53 2176其他應交款（合并）84 2231應付利息（新增）85 2232應付股利86 2241其他應付款87 2251 應付保單紅利（保險專(zhuān)用 新增）88 2261應付分保賬款（保險專(zhuān)用 新增）89 2311代理買(mǎi)賣(mài)證券款（證券專(zhuān)用 新增）90 2312代理承銷(xiāo)證券款（證券和銀行共用 新增）91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增）92 2314代理業(yè)務(wù)負債（新增）93 2401遞延收益（新增）94 2501長(cháng)期借款95 2502應付債券96 2601未到期責任準備金（保險專(zhuān)用 新增）97 2602保險責任準備金（保險專(zhuān)用 新增）98 2611 保戶(hù)儲金（保險專(zhuān)用 新增）99 2621 獨立賬戶(hù)負債（保險專(zhuān)用 新增）100 2701長(cháng)期應付款101 2702 未確認融資費用 （變更類(lèi)別）102 2711 專(zhuān)項應付款103 2801 預計負債104 2901 遞延所得稅負債（更名）三、共同類(lèi)105 3001清算資金往來(lái)（銀行專(zhuān)用 新增）106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增）107 3101 衍生工具 （新增）108 3201 套期工具（新增）109 3202 被套期項目（新增）四、所有者權益類(lèi)110 4001實(shí)收資本111 4002資本公積112 4101盈余公積113 4102一般風(fēng)險準備（金融共用 新增）114 4103本年利潤115 4104利潤分配116 4201 庫存股（新增）五、成本類(lèi)117 5001生產(chǎn)成本118 5101制造費用119 5201勞務(wù)成本120 5301 研發(fā)支出（新增）121 5401 工程施工 （建造承包商專(zhuān)用 新增）122 5402 工程結算 （建造承包商專(zhuān)用 新增）123 5403機械作業(yè)（建造承包商專(zhuān)用 新增）六、損益類(lèi)124 6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125 6011 利息收入（金融共用 新增）126 6021 手續費及傭金收入（金融共用 新增）127 6031 保費收入（保險專(zhuān)用 新增）128 6041租賃收入（租賃專(zhuān)用 新增）129 6051 其他業(yè)務(wù)收入130 6061 匯兌損益 （金融專(zhuān)用 新增）131 6101公允價(jià)值變動(dòng)損益（新增）132 6111投資收益133 6201攤回保險責任準備金（保險專(zhuān)用 新增）134 6202 攤回賠付支出（保險專(zhuān)用 新增）135 6203攤回分保費用（保險專(zhuān)用 新增）136 6301營(yíng)業(yè)外收入137 6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本138 6402 其他業(yè)務(wù)支出139 6403營(yíng)。
8.所有的會(huì )計科目表使用說(shuō)明
順序號 編號 新會(huì )計準則使用科目 核算內容 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 企業(yè)的庫存現金 2 1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項 3 1003 存放中央銀行款項 企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。
4 1011 存放同業(yè) 企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項 5 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 6 1021 結算備付金 企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業(yè)（證券）向客戶(hù)收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費。 7 1031 存出保證金 企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。
8 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金 10 1121 應收票據 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 11 1122 應收賬款 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應收取的款項 12 1123 預付賬款 企業(yè)按照合同規定預付的款項。
預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目 13 1131 應收股利 企業(yè)應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。 14 1132 應收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。
15 1201 應收代位追償款 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款 16 1211 應收分保賬款 企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應收取的款項 17 1212 應收分保合同準備金 企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金 18 1221 其他應收款 企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 19 1231 壞賬準備 企業(yè)應收款項的壞賬準備 20 1301 貼現資產(chǎn) 企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的貼現、轉貼現等業(yè)務(wù)所融出的資金。
21 1302 拆出資金 企業(yè)（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項 22 1303 貸款 企業(yè)（銀行）按規定發(fā)放的各種客戶(hù)貸款。 23 1304 貸款損失準備 企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。
計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現資產(chǎn)、拆出資金、客戶(hù)貸款、銀團貸款、貿易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等. 24 1311 代理兌付證券 企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 企業(yè)不承擔風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。
26 1401 材料采購 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。 27 1402 在途物資 企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。
28 1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。 29 1404 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料計劃成本與實(shí)際成本的差額。
30 1405 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。 31 1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿(mǎn)足收入確認條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。
32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 33 1408 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。
34 1411 周轉材料 企業(yè)周轉材料的計劃成本或實(shí)際成本。 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 企業(yè)（農業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。
36 1431 貴金屬 企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。 37 1441 抵債資產(chǎn) 企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關(guān)規定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。
38 1451 損余物資 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任后取得的損余物資成本 39 1461 融資租賃資產(chǎn) 企業(yè)（租賃）為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。 40 1471 存貨跌價(jià)準備 企業(yè)存貨的跌價(jià)準備 41 1501 持有至到期投資 企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。
42 1502 持有至到期投資減值準備 企業(yè)持有至到期投資的減值準備。 43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
44 1511 長(cháng)期股權投資 企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長(cháng)期股權投資。 45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 企業(yè)長(cháng)期股權投資的減值準備。
46 1521 投資性房地產(chǎn) 企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。 47 1531 長(cháng)期應收款 企業(yè)的長(cháng)期應收款項。
48 1532 未實(shí)現融資收益 企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實(shí)現融資收益。 49 1541 存出資本保證金 企業(yè)（保險）按規定比例繳存的資。
9.最新會(huì )計科目分類(lèi)和解釋
(1)資產(chǎn)類(lèi)
現金
銀行存款
其它貨幣資金
短期投資
應收票據
應收賬款
壞賬準備
預付賬款
其它應收款
材料采購
原材料
包裝物
低值易耗品
材料成本差異
委托加工材料
自制半成品
產(chǎn)成品
分期收款發(fā)出商品
待攤費用
固定資產(chǎn)
累計折舊
固定資產(chǎn)清理
在建工程
無(wú)形資產(chǎn)
待處理財產(chǎn)損益
(2)負債類(lèi)
短期借款
應付賬款
預收賬款
其它應付款
應付工資
應付福利費
應交稅金
應付利潤
其它應交款
預提費用
長(cháng)期借款
應付債券
長(cháng)期應付款
遞延稅項
(3)所有者權益類(lèi)
實(shí)收資本
資本公積
盈余公積
利潤分配
(4)成本類(lèi)
生產(chǎn)成本
制造費用
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
產(chǎn)品銷(xiāo)售成本
產(chǎn)品銷(xiāo)售費用
產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加
其他業(yè)務(wù)收入
其它業(yè)務(wù)支出
管理費用
財務(wù)費用
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅
以前年度損益調整
10.各個(gè)會(huì )計科目的解釋
一、資產(chǎn)類(lèi) 1001 庫存現金 企業(yè)的庫存現金 1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項 1003 存放中央銀行款項 企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。
1011 存放同業(yè) 企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 1021 結算備付金 企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業(yè)（證券）向客戶(hù)收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費。 1031 存出保證金 企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。
1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金 1121 應收票據 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 1122 應收賬款 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應收取的款項 1123 預付賬款 企業(yè)按照合同規定預付的款項。
預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目 1131 應收股利 企業(yè)應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。 1132 應收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。
1201 應收代位追償款 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款 1211 應收分保賬款 企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應收取的款項 1212 應收分保合同準備金 企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金 1221 其他應收款 企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 1231 壞賬準備 企業(yè)應收款項的壞賬準備 1301 貼現資產(chǎn) 企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的貼現、轉貼現等業(yè)務(wù)所融出的資金。
1302 拆出資金 企業(yè)（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項 1303 貸款 企業(yè)（銀行）按規定發(fā)放的各種客戶(hù)貸款。 1304 貸款損失準備 企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。
計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現資產(chǎn)、拆出資金、客戶(hù)貸款、銀團貸款、貿易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等. 1311 代理兌付證券 企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 企業(yè)不承擔風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。
1401 材料采購 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。 1402 在途物資 企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。
1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。 1404 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料計劃成本與實(shí)際成本的差額。
1405 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。 1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿(mǎn)足收入確認條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。
1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 1408 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。
1411 周轉材料 企業(yè)周轉材料的計劃成本或實(shí)際成本。 1421 消耗性生物資產(chǎn) 企業(yè)（農業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。
1431 貴金屬 企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。 1441 抵債資產(chǎn) 企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關(guān)規定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。
1451 損余物資 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任后取得的損余物資成本 1461 融資租賃資產(chǎn) 企業(yè)（租賃）為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。 1471 存貨跌價(jià)準備 企業(yè)存貨的跌價(jià)準備 1501 持有至到期投資 企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。
1502 持有至到期投資減值準備 企業(yè)持有至到期投資的減值準備。 1503 可供出售金融資產(chǎn) 企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
1511 長(cháng)期股權投資 企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長(cháng)期股權投資。 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 企業(yè)長(cháng)期股權投資的減值準備。
1521 投資性房地產(chǎn) 企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。 1531 長(cháng)期應收款 企業(yè)的長(cháng)期應收款項。
1532 未實(shí)現融資收益 企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實(shí)現融資收益。 1541 存出資本保證金 企業(yè)（保險）按規定比例繳存的資本保證金。
1601 固定資產(chǎn) 企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。 1602 累計折舊 企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。
1603 固定資產(chǎn)減值準備 企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備。 1604 在建工程 企業(yè)基建、更新改造等在建。
