底留抵稅金(年底,留抵的進(jìn)項稅額要做怎樣的會(huì )計處理)
1.年底,留抵的進(jìn)項稅額要做怎樣的會(huì )計處理
一、進(jìn)項稅轉出年底結轉：
1、年結：看12月份增值稅是應交還是留底。
2、應交：將未交增值稅轉出后，再將銷(xiāo)項稅、進(jìn)項稅、轉出未交增值稅、進(jìn)項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅——未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。
3、留底：將銷(xiāo)項稅、轉出未交增值稅、進(jìn)項稅額轉出等轉至進(jìn)項稅，應交增值稅——應交稅金——進(jìn)項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。
二、結轉進(jìn)項稅額會(huì )計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）
擴展資料：
注意事項：
納稅人出口業(yè)務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。
納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時(shí)存在尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的免抵退稅應退稅額的，應待稅務(wù)機關(guān)核準免抵退稅應退稅額后，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務(wù)機關(guān)核準的免抵退稅應退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。
參考資料來(lái)源：百度百科-留抵稅額
2.期末留抵稅額如何作會(huì )計分錄
取得進(jìn)項稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的
分錄：1.進(jìn)項稅借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）600 貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
2.銷(xiāo)項稅借：銀行存款/庫存現金/應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）200
拓展資料：
期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷(xiāo)項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷(xiāo)項稅額。
作用
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時(shí)
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時(shí)
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
參考資料：期末留抵稅額-百度百科
3.一般納稅人年底留抵稅金的賬務(wù)處理?
增值稅一般納稅人核算增值稅在“應交稅費”科目下設置三個(gè)二級科目：應交增值稅（下設進(jìn)項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額轉出、轉出多交增值稅等明細科目）、未交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額。
一、關(guān)于“待抵扣進(jìn)項稅額”科目的說(shuō)明
輔導期一般納稅人實(shí)行“先比對，后抵扣”，即當月認證的增值稅進(jìn)項發(fā)票當月不能抵扣，要通過(guò)防偽稅控系統將認證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對，比對無(wú)誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)提供的比對無(wú)誤的信息結果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。
（一）帳務(wù)處理：在應交稅費科目下設“待抵扣進(jìn)項稅額”二級科目。進(jìn)項稅額部分的處理為認證的當月：
借：應交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額
貸：銀行存款；
次月稅務(wù)總局比對結果下發(fā)后，比對無(wú)誤進(jìn)項發(fā)票可以抵扣，抵扣時(shí)：
借：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額。
如果你們企業(yè)未按以上做法，那么可以不進(jìn)行賬務(wù)處理。
4.留抵稅額怎么做分錄
1、期末應交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會(huì )計分錄.
2、期末應交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會(huì )計分錄。
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸： 應交稅費-未交增值稅
本月銷(xiāo)項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅=本期應交增值稅
故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交納增值稅時(shí)分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目
借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。
擴展資料：
商貿企業(yè)輔導期增值稅
商貿企業(yè)輔導期最短是6個(gè)月，最長(cháng)是12個(gè)月。
在輔導期時(shí)到月認證次月抵扣，當月只能作代抵扣扣進(jìn)項稅，次月轉到進(jìn)項稅. 轉正為一般納稅人后，當月認證后必須當月抵扣。
固定資產(chǎn)進(jìn)項稅
固定資產(chǎn)的增值稅要計入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費型，購買(mǎi)固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的。 無(wú)論是外購還是自制的不動(dòng)產(chǎn)不得扣除。小規模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同樣不能抵扣進(jìn)項稅額。
參考資料：百度百科-留抵稅
參考資料：百度百科-期末留抵稅額
5.留抵稅計入什么科目
本月應交增值稅=20*17%-15*17%-0.3=0.55萬(wàn)元。
購進(jìn)時(shí)，借：庫存商品15
應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項）15*17%
貸：銀行存款15+15*17%
銷(xiāo)售時(shí)，借：銀行存款20+20*17%
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20
應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項）20*17%
交稅時(shí)，借：應交稅金-應交增值稅（已交）0.55
貸：銀行存款0.55
留抵稅金不作賬務(wù)處理。
