工資做錯跨怎么調賬(跨年度涉及收入的調賬怎么做?)
1.跨年度涉及收入的調賬怎么做?
1、先注銷(xiāo)錯誤的分錄：
相反的會(huì )計分錄： 借：預收帳款 72416.62
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3135.38
銀行存款 4419.82
貸：預收帳款 4419.82
應收帳款 75552
或用紅字
2、做一筆正確的會(huì )計分
借：預收賬款 4419.82 （代付稅金）
應收賬款 75552 （應收款）
貸：預收賬款 75416.62 （預收轉應收）
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135.38 代理收入
銀行存款 4419.82
3、調整以前年度損益調整（3135.38-135.38=3000）
借：以前年度損益調整3000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000
4、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤3000
貸：以前年度損益調整 3000
如果有計提盈余公積還需要沖盈余公積
5、結轉后以前年度損益調為0，以前年度的主營(yíng)業(yè)收入也為0（以前年度的不能影響到今年利潤）
2.求助:跨年度會(huì )計分錄錯誤,怎樣調整?
跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。
第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。
不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調整 科目為0.
也就是多計了營(yíng)業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）
借：其他應收款
貸：以前年度損益調整——管理費用
借：以前年度損益調整——所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）
貸：盈余公積——法定盈余公積
——任意盈余公積
由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對應營(yíng)業(yè)費用，同時(shí)調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。
3.跨年度涉及收入的調賬怎么做?
1、先注銷(xiāo)錯誤的分錄： 相反的會(huì )計分錄： 借：預收帳款 72416.62 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3135.38 銀行存款 4419.82 貸：預收帳款 4419.82 應收帳款 75552 或用紅字 2、做一筆正確的會(huì )計分 借：預收賬款 4419.82 （代付稅金） 應收賬款 75552 （應收款） 貸：預收賬款 75416.62 （預收轉應收） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135.38 代理收入 銀行存款 4419.82 3、調整以前年度損益調整（3135.38-135.38=3000） 借：以前年度損益調整3000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30004、結轉以前年度損益調整 借：利潤分配-未分配利潤3000 貸：以前年度損益調整 3000 如果有計提盈余公積還需要沖盈余公積5、結轉后以前年度損益調為0，以前年度的主營(yíng)業(yè)收入也為0（以前年度的不能影響到今年利潤）。
4.跨年度涉及收入的調賬怎么做
1、先注銷(xiāo)錯誤的分錄： 相反的會(huì )計分錄： 借：預收帳款 72416.62 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3135.38 銀行存款 4419.82 貸：預收帳款 4419.82 應收帳款 75552 或用紅字 2、做一筆正確的會(huì )計分 借：預收賬款 4419.82 （代付稅金） 應收賬款 75552 （應收款） 貸：預收賬款 75416.62 （預收轉應收） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135.38 代理收入 銀行存款 4419.82 3、調整以前年度損益調整（3135.38-135.38=3000） 借：以前年度損益調整3000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30004、結轉以前年度損益調整 借：利潤分配-未分配利潤3000 貸：以前年度損益調整 3000 如果有計提盈余公積還需要沖盈余公積5、結轉后以前年度損益調為0，以前年度的主營(yíng)業(yè)收入也為0（以前年度的不能影響到今年利潤）。
5.用錯會(huì )計科目,已跨年,怎么更正
1、食堂購買(mǎi)菜、作料什么的所欠的費用記到應付賬款里是對的，欠供貨方的款項就應該記入“應付賬款”；
2、出售的殘料收入應該記入其他業(yè)務(wù)收入，對以前年度的就不用調整了，對當年發(fā)生的已記入營(yíng)業(yè)外收入的，調整到其他業(yè)務(wù)收入，會(huì )計分錄：
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：其他業(yè)務(wù)收入；
3、空調應計入固定資產(chǎn)，調整分錄：
借：固定資產(chǎn)（原值）
貸：累計折舊（長(cháng)期待攤費用中已攤銷(xiāo)的費用）
貸：長(cháng)期待攤費用（凈值）
