所得稅在中怎么提現(企業(yè)所得稅如何計提,如何做會(huì )計分錄?)
1.企業(yè)所得稅如何計提,如何做會(huì )計分錄?
計提并結轉所得稅會(huì )計分錄可以在做上繳的分錄時(shí)，先做一筆計提的分錄。
按月或按季計算應預繳所得稅額， 借所得稅，貸應交稅金 應交企業(yè)所得稅 繳納季度所得稅時(shí)3. 跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額，以前年度損益調整 貸應交稅金應交企業(yè)所得。
繳納年度匯算清應繳稅款： 借應交稅金應交企業(yè)所得稅，貸銀行存款 。 重新分配利潤利潤分配未分配利潤 ，以前年度損益調整 。年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，應交稅金 -應交企業(yè)所得稅 。以前年度損益調整， 重新分配利潤 。以前年度損益調整。利潤分配未分配利潤。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款，對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅、
2.會(huì )計分錄該怎么做呢?能不能是提現啊?
如果你單位所得稅屬于核定征收方式，購貨沒(méi)有發(fā)票可以用收據入賬，如果沒(méi)有收據，可以按照購買(mǎi)材料的金額填寫(xiě)一張支出報銷(xiāo)單，報銷(xiāo)單和轉帳支票存根一起入賬。
會(huì )計分錄： 借：原材料 貸：銀行存款 2009-08-15 14:34 補充問(wèn)題 公司是屬于查賬征收的。若沒(méi)發(fā)票就寫(xiě)原材料我覺(jué)得不好吧！再說(shuō)到年底時(shí)公司又會(huì )去買(mǎi)些材料發(fā)票來(lái)的 1、查賬征收必須使用正式發(fā)票，否則，材料成本不能稅前扣除。
2、如果年底買(mǎi)材料發(fā)票，帳務(wù)處理： （1）購買(mǎi)材料時(shí) 借：預付帳款 貸：銀行存款 （2）年底取得發(fā)票 借：原材料 貸：預付帳款。
3.企業(yè)所得稅如何計提,會(huì )計分錄
一、企業(yè)所得稅的計提會(huì )計分錄是：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
支付時(shí)：
借：應交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
二、當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得=稅前會(huì )計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過(guò)稅法規定扣除標準的金額。如超過(guò)稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會(huì )費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
4.所得稅匯算清繳分錄,最好能解釋一下,繳的稅在利潤表中如何體現
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調整”科目核算。
通過(guò)匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果是負數，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
因為匯算清繳所得稅額是上一年度所得額產(chǎn)生的，而利潤表中的所得稅費用核算的是本年度的所得稅額，所以，匯算清繳所得稅額不會(huì )在利潤表中所得稅費用項體現，但是會(huì )影響本年度的年初未分配利潤。
如果我解釋的還不夠詳細，或有其他問(wèn)題，可以發(fā)消息給我，希望以上解釋對你有幫助。
5.計提所得稅在利潤表中怎么體現
1、計提所得稅在利潤表中"所得稅費"中體現。
2、《小企業(yè)會(huì )計準則》填表說(shuō)明：第十二個(gè)項目，“所得稅費用”項目：反映小企業(yè)根據企業(yè)所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應根據“所得稅費用”科目的發(fā)生額填列。
3、會(huì )計處理：
(1)計提所得稅時(shí)，
借：所得稅費
貸：應交稅費——應交所得稅
(2)繳納所得稅時(shí)，
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
(3)轉結所得稅費
借：本年利潤——利潤分配
貸：所得稅費
