員工多交款(沖銷(xiāo)多計提的社會(huì )保險費如何做會(huì )計分錄)
1.沖銷(xiāo)多計提的社會(huì )保險費如何做會(huì )計分錄
收到社保費率調整退款的話(huà)，會(huì )計上就是沖銷(xiāo)之前入賬的費用。
如收到100元的社保費退費，會(huì )計分錄如下：借：管理費用——社保費企業(yè)部分—100（紅字） 借：銀行存款100 這樣就可以沖銷(xiāo)上月的管理費用。其他關(guān)于社保情況的會(huì )計分錄：1、社保退款該怎樣作分錄 每月作的會(huì )計分錄是，借：管理費用，貸：銀行存款，退的時(shí)候，是不是相反，就是說(shuō)，借：銀行存款，貸：管理費用 繳納該社保款時(shí)作的什么分錄，退款作該科目的借方負數是可以。
2、繳納社保退回會(huì )計分錄：做相反分錄沖回就可以了。原借：管理費用--社保費，貸：銀行存款，沖回借：銀行存款，貸：管理費用--社保費。
3、退社會(huì )保險費的會(huì )計分錄：這個(gè)會(huì )計分錄分兩種情況：第一種退的是企業(yè)繳納社保金，當年度，貸記“管理費用”等科目；上年度，貸記“以前年度損益調整”，再結轉至“利潤分配”科目。第二種退的是個(gè)人繳納社保金，則貸記“其他應付款--個(gè)人繳納社保金”4、退回多扣的社保費給員工的會(huì )計分錄：按做工資計提時(shí)分錄沖紅多扣的社保，并發(fā)放到員工手上。
計提工資及扣社保分錄應該為：工資成本=應發(fā)工資+公司負擔社保=（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人負擔社保）+公司負擔社保 計提工資：借：成本費用科目金額為工資成本 貸：應付職工薪酬-工資金額為應付工資 貸：應付職工薪酬-社保金額為公司負擔的社保 扣除個(gè)人負擔社保 借：應付職工薪酬-工資金額為個(gè)人負擔社保 貸：應付職工薪酬-社保金額為個(gè)人負擔社保 從工資中退回多扣的社保費給員工時(shí) 借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數） 貸：其他應收（付）款--社保（個(gè)人部分）（紅字）（退回款） 其他應收（付）款--社保（個(gè)人部分）（黑字）（正常扣款） 應交稅費--應交個(gè)人所得稅 庫存現金（銀行存款） 計提工資時(shí) 借：管理費用等科目--工資（應發(fā)數） 貸：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數） 分錄為借：管理費用-職工工資 貸：銀行存款5、社保錢(qián)退在社保賬戶(hù)里的會(huì )計分錄：交納時(shí) 借：管理費用-勞動(dòng)保險 其他應付款-個(gè)人承擔的勞動(dòng)保險 貸：銀行存款 退回多交時(shí)，當然做紅字分錄就可以 借：管理費用-勞動(dòng)保險-5294 其他應付款-個(gè)人承擔的勞動(dòng)保險 借：銀行存款6022 退給個(gè)人時(shí) 借：其他應付款-個(gè)人承擔的勞動(dòng)保險728 貸：庫存現金728 希望對你能有所幫助。社保錢(qián)退回社保賬戶(hù)應計為，借其他應收款，貸銀行存款。
社會(huì )保險費是指在社會(huì )保險基金的籌集過(guò)程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會(huì )保險管理機構繳納敞撫搬幌植呵邦童鮑闊的費用，它是社會(huì )保險基金的最主要來(lái)源，也可以認為是社會(huì )保險的保險人（國家）為了承擔法定的社會(huì )保險責任，而向被保險人（雇員和雇主）收繳的費用。社保費用用應付職工薪酬-社保費歸集核算，由兩部分組成，一部分為企業(yè)負擔，一部分為個(gè)人負擔。
正常情況下，企業(yè)負擔部分與工資一樣計提，借記成本費用科目，貸記應付職工薪酬-社保科目。，個(gè)人負擔部分從個(gè)人工資中扣除，由應付職工薪酬-工資科目轉入應付職工薪酬-社保科目。
離職員工，其繳納的社保費如果確定由員工自行負擔，當其仍有工資未發(fā)放時(shí)，則全額從應付職工薪酬-工資中扣除轉入應付職工薪酬-社保科目即可。當其工資已經(jīng)發(fā)放完畢，需要該員工另外交款時(shí)，則應轉為其他應收款科目，收回該離職員工交款，貸記其他應收款即可。
6、當月社保繳費，收到保險退費，直接抵減社保的會(huì )計分錄：公司繳納社保4111，個(gè)人繳納社保1406，銀行扣款5477，收到醫療保險退費40（直接抵減部分社保） 社保單位部分4111，個(gè)人部分1406，銀行扣款只是個(gè)綜合，退費算在給人部分。6、社保繳納后的會(huì )計分錄：首先單位在編制工資發(fā)放表時(shí)：借：應付職工薪酬——應付工資 貸：其他應付款——職工工資代扣社會(huì )保險費（基本養老保險，失業(yè)保險，基本醫療保險，個(gè)人負擔的大病醫療補助金）； 貸：其他應付款——職工工資代扣住房公積金 貸：應繳稅費——應繳個(gè)人所得稅——應繳個(gè)人（工資薪金）所得稅 貸：銀行存款 單位為職工繳納社保后的會(huì )計處理為：借：應付職工薪酬——應付社會(huì )保險費（基本養老保險，失業(yè)保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險等明細科目）； 借：其他應付款——職工工資代扣社保費（基本養老保險，失業(yè)保險，基本醫療保險，個(gè)人負擔的大病醫療補助金）； 貸：銀行存款 月底將單位負擔的社保費轉入管理費用——職工薪酬——社會(huì )保險費 借：管理費用——公司經(jīng)費——職工薪酬——社會(huì )保險費（也可設下級明細科目） 貸：應付職工薪酬——應付社會(huì )保險費（基本養老保險，失業(yè)保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險等明細科目）； 單位為職工繳納住房公積金后：借：應付職工薪酬——應繳住房公積金 借：其他應付款——職工工資代扣住房公積金 貸：銀行存款 月底將單位負擔的住房公積金轉入管理費用——職工薪酬——住房公積金 借：管理費用——公司經(jīng)費——職工薪酬——住房公積金 貸：應付職工薪酬——住房公積金 單位本期繳納上期扣繳的個(gè)人所得稅時(shí)：借：應繳稅費——應繳個(gè)人所得稅——應繳個(gè)人（工資薪金）所得稅 貸：銀行存款 借方：定廠(chǎng)翅斷儼登愁券傳猾。
2.沖減多計提的工資是怎樣做的
一、沖減多計提的工資，應采用紅字沖正法更正會(huì )計差錯。
由于工資是按受益對象進(jìn)行分配的，涉及成本費用科目以及按工資計提的職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社保費用、住房公積金等，更正的會(huì )計分錄為（會(huì )計分錄金額用紅字反映），
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的薪酬）
制造費用（車(chē)間管理人員的薪酬）
勞務(wù)成本（提供勞務(wù)人員的薪酬）
管理費用（行政管理部門(mén)人員的薪酬）
銷(xiāo)售費用（銷(xiāo)售機構人員的薪酬）
在建工程（在建工程人員的薪酬）
研發(fā)支出（研發(fā)支出人員的職工薪酬）
貸：應付職工薪酬——工資
——職工福利費
——工會(huì )經(jīng)費
——職工教育經(jīng)費
——社會(huì )保險費（企業(yè)負擔部分）
——住房公積金等（企業(yè)負擔部分）
二、紅字更正法適用范圍有兩情況：
1、記賬后，發(fā)現記賬憑證中的應借、應貸科目錯誤的，更正的方法是，首先是用紅字填制一張原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫(xiě)明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”以示注銷(xiāo)原記賬憑證用來(lái)沖銷(xiāo)原有的錯誤記錄：然后用藍字填制一張正確的記幾憑證，在摘要欄寫(xiě)明“補記某年某月某日憑證”并據以登記入賬。
2、記賬后，發(fā)現記賬憑證和會(huì )計賬簿中記錄錯誤是所記金額大于應記金額，而應借、貸的會(huì )計科目并沒(méi)有錯誤，可以采用此方法更正。方法“首先是用紅字按多記的金額填制一張與原應借、應貸會(huì )計科目相同的記賬憑證，在摘要欄中寫(xiě)明”沖銷(xiāo)某月某日第某號憑證多記金額“；然后用紅字登記入賬，以沖銷(xiāo)多記的金額。
3.多收員工社保費怎么做會(huì )計分錄
多收員工社保費應計入其他應付款科目中。
會(huì )計分錄為：
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款
（一）其他應付款的定義：
其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應付和暫收款項。指企業(yè)除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項。
（二）其他應付款的內容：
企業(yè)應付、暫收其他單位或個(gè)人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項、管轄區內業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
（三）其他應付款的科目設置：
企業(yè)應設置“其他應付款”賬戶(hù)進(jìn)行核算。該賬戶(hù)，屬于負債類(lèi)賬戶(hù)，貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷(xiāo)的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應付、暫收的結存現金。本賬戶(hù)應按應付、暫收款項的類(lèi)別設置明細賬戶(hù)。
（四）其他應付款的賬務(wù)處理：
(1)計提員工工資1000元時(shí)：
借：管理費用/銷(xiāo)售費用/制造費用/在建工程 1000
貸：應付職工薪酬 1000
(2)實(shí)際發(fā)放職工工資時(shí)：
借：應付職工薪酬 1000
貸：銀行存款 900
其他應收款-個(gè)人社保 100
(3)繳納職工社保時(shí)：
借：管理費用/銷(xiāo)售費用/制造費用/在建工程 200
其他應收款-社保（個(gè)人） 80
貸：銀行存款 280
(4)發(fā)放多扣員工社保費
借：其他應收款-社保（個(gè)人） 20
貸：銀行存款 20
4.繳納社保費的會(huì )計分錄
分析如下：1、繳納時(shí)：借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）貸：銀行存款/現金2、計提時(shí)：借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）3、發(fā)放工資時(shí)：借：應付職工薪酬--工（應發(fā)數）貸：其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 銀行存款/現金 （實(shí)發(fā)數）擴展資料會(huì )計分錄在實(shí)際工作中，是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現的，它是保證會(huì )計記錄正確可靠的重要環(huán)節。
會(huì )計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶(hù)以前，按照記賬規則。通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查。
會(huì )計分錄有簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄。
5.應付工資里代扣社保的分錄怎么做
應付工資里代扣社保的一套完整的分錄：通常在計提工資時(shí)：借：管理費用等--工資貸：應付工資通常在發(fā)放時(shí)：借：應付工資貸：銀行存款/現金應交稅金--個(gè)人所得稅其他應付款--社保（個(gè)人負擔部分）其他應付款--住房公積金（個(gè)人負擔部分）通常在繳納保險時(shí)：借：管理費用--社保（公司負擔部分）其他應付款--社保（個(gè)人負擔部分）擴展資料：主要分為三部分 如下發(fā)放工資時(shí)，借：應付職工薪酬—職工工資（應付工資） 貸：其他應付款—代扣代繳社會(huì )保險（代扣代繳個(gè)人承擔的社保、公積金） 現金或銀行存款（實(shí)付工資） 應交稅費—個(gè)人所得稅支付社保時(shí)，借：其他應付款—代扣代繳社會(huì )保險（代扣代繳個(gè)人承擔的社保、公積金） 應付職工薪酬—社會(huì )保險費 應付職工薪酬—住房公積金 貸：銀行存款期末結算時(shí)，借：管理費用—養老保險等 貸：應付職工薪酬—社會(huì )保險費 應付職工薪酬—住房公積金參考資料：百度百科-代繳社保。
