員工多交款(沖銷多計提的社會保險費如何做會計分錄)
1.沖銷多計提的社會保險費如何做會計分錄
收到社保費率調整退款的話，會計上就是沖銷之前入賬的費用。
如收到100元的社保費退費，會計分錄如下：借：管理費用——社保費企業(yè)部分—100（紅字） 借：銀行存款100 這樣就可以沖銷上月的管理費用。其他關于社保情況的會計分錄：1、社保退款該怎樣作分錄 每月作的會計分錄是，借：管理費用，貸：銀行存款，退的時候，是不是相反，就是說，借：銀行存款，貸：管理費用 繳納該社保款時作的什么分錄，退款作該科目的借方負數是可以。
2、繳納社保退回會計分錄：做相反分錄沖回就可以了。原借：管理費用--社保費，貸：銀行存款，沖回借：銀行存款，貸：管理費用--社保費。
3、退社會保險費的會計分錄：這個會計分錄分兩種情況：第一種退的是企業(yè)繳納社保金，當年度，貸記“管理費用”等科目；上年度，貸記“以前年度損益調整”，再結轉至“利潤分配”科目。第二種退的是個人繳納社保金，則貸記“其他應付款--個人繳納社保金”4、退回多扣的社保費給員工的會計分錄：按做工資計提時分錄沖紅多扣的社保，并發(fā)放到員工手上。
計提工資及扣社保分錄應該為：工資成本=應發(fā)工資+公司負擔社保=（實發(fā)工資+個人負擔社保）+公司負擔社保 計提工資：借：成本費用科目金額為工資成本 貸：應付職工薪酬-工資金額為應付工資 貸：應付職工薪酬-社保金額為公司負擔的社保 扣除個人負擔社保 借：應付職工薪酬-工資金額為個人負擔社保 貸：應付職工薪酬-社保金額為個人負擔社保 從工資中退回多扣的社保費給員工時 借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數） 貸：其他應收（付）款--社保（個人部分）（紅字）（退回款） 其他應收（付）款--社保（個人部分）（黑字）（正常扣款） 應交稅費--應交個人所得稅 庫存現金（銀行存款） 計提工資時 借：管理費用等科目--工資（應發(fā)數） 貸：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數） 分錄為借：管理費用-職工工資 貸：銀行存款5、社保錢退在社保賬戶里的會計分錄：交納時 借：管理費用-勞動保險 其他應付款-個人承擔的勞動保險 貸：銀行存款 退回多交時，當然做紅字分錄就可以 借：管理費用-勞動保險-5294 其他應付款-個人承擔的勞動保險 借：銀行存款6022 退給個人時 借：其他應付款-個人承擔的勞動保險728 貸：庫存現金728 希望對你能有所幫助。社保錢退回社保賬戶應計為，借其他應收款，貸銀行存款。
社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規(guī)定的數額和期限向社會保險管理機構繳納敞撫搬幌植呵邦童鮑闊的費用，它是社會保險基金的最主要來源，也可以認為是社會保險的保險人（國家）為了承擔法定的社會保險責任，而向被保險人（雇員和雇主）收繳的費用。社保費用用應付職工薪酬-社保費歸集核算，由兩部分組成，一部分為企業(yè)負擔，一部分為個人負擔。
正常情況下，企業(yè)負擔部分與工資一樣計提，借記成本費用科目，貸記應付職工薪酬-社?？颇?。，個人負擔部分從個人工資中扣除，由應付職工薪酬-工資科目轉入應付職工薪酬-社保科目。
離職員工，其繳納的社保費如果確定由員工自行負擔，當其仍有工資未發(fā)放時，則全額從應付職工薪酬-工資中扣除轉入應付職工薪酬-社?？颇考纯伞．斊涔べY已經發(fā)放完畢，需要該員工另外交款時，則應轉為其他應收款科目，收回該離職員工交款，貸記其他應收款即可。
6、當月社保繳費，收到保險退費，直接抵減社保的會計分錄：公司繳納社保4111，個人繳納社保1406，銀行扣款5477，收到醫(yī)療保險退費40（直接抵減部分社保） 社保單位部分4111，個人部分1406，銀行扣款只是個綜合，退費算在給人部分。6、社保繳納后的會計分錄：首先單位在編制工資發(fā)放表時：借：應付職工薪酬——應付工資 貸：其他應付款——職工工資代扣社會保險費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，基本醫(yī)療保險，個人負擔的大病醫(yī)療補助金）； 貸：其他應付款——職工工資代扣住房公積金 貸：應繳稅費——應繳個人所得稅——應繳個人（工資薪金）所得稅 貸：銀行存款 單位為職工繳納社保后的會計處理為：借：應付職工薪酬——應付社會保險費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等明細科目）； 借：其他應付款——職工工資代扣社保費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，基本醫(yī)療保險，個人負擔的大病醫(yī)療補助金）； 貸：銀行存款 月底將單位負擔的社保費轉入管理費用——職工薪酬——社會保險費 借：管理費用——公司經費——職工薪酬——社會保險費（也可設下級明細科目） 貸：應付職工薪酬——應付社會保險費（基本養(yǎng)老保險，失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險等明細科目）； 單位為職工繳納住房公積金后：借：應付職工薪酬——應繳住房公積金 借：其他應付款——職工工資代扣住房公積金 貸：銀行存款 月底將單位負擔的住房公積金轉入管理費用——職工薪酬——住房公積金 借：管理費用——公司經費——職工薪酬——住房公積金 貸：應付職工薪酬——住房公積金 單位本期繳納上期扣繳的個人所得稅時：借：應繳稅費——應繳個人所得稅——應繳個人（工資薪金）所得稅 貸：銀行存款 借方：定廠翅斷儼登愁券傳猾。
2.沖減多計提的工資是怎樣做的
一、沖減多計提的工資，應采用紅字沖正法更正會計差錯。
由于工資是按受益對象進行分配的，涉及成本費用科目以及按工資計提的職工福利費、工會經費、職工教育經費、社保費用、住房公積金等，更正的會計分錄為（會計分錄金額用紅字反映），
借：生產成本（生產工人的薪酬）
制造費用（車間管理人員的薪酬）
勞務成本（提供勞務人員的薪酬）
管理費用（行政管理部門人員的薪酬）
銷售費用（銷售機構人員的薪酬）
在建工程（在建工程人員的薪酬）
研發(fā)支出（研發(fā)支出人員的職工薪酬）
貸：應付職工薪酬——工資
——職工福利費
——工會經費
——職工教育經費
——社會保險費（企業(yè)負擔部分）
——住房公積金等（企業(yè)負擔部分）
二、紅字更正法適用范圍有兩情況：
1、記賬后，發(fā)現記賬憑證中的應借、應貸科目錯誤的，更正的方法是，首先是用紅字填制一張原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”以示注銷原記賬憑證用來沖銷原有的錯誤記錄：然后用藍字填制一張正確的記幾憑證，在摘要欄寫明“補記某年某月某日憑證”并據以登記入賬。
2、記賬后，發(fā)現記賬憑證和會計賬簿中記錄錯誤是所記金額大于應記金額，而應借、貸的會計科目并沒有錯誤，可以采用此方法更正。方法“首先是用紅字按多記的金額填制一張與原應借、應貸會計科目相同的記賬憑證，在摘要欄中寫明”沖銷某月某日第某號憑證多記金額“；然后用紅字登記入賬，以沖銷多記的金額。
3.多收員工社保費怎么做會計分錄
多收員工社保費應計入其他應付款科目中。
會計分錄為：
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款
（一）其他應付款的定義：
其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項。指企業(yè)除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。
（二）其他應付款的內容：
企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
（三）其他應付款的科目設置：
企業(yè)應設置“其他應付款”賬戶進行核算。該賬戶，屬于負債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
（四）其他應付款的賬務處理：
(1)計提員工工資1000元時：
借：管理費用/銷售費用/制造費用/在建工程 1000
貸：應付職工薪酬 1000
(2)實際發(fā)放職工工資時：
借：應付職工薪酬 1000
貸：銀行存款 900
其他應收款-個人社保 100
(3)繳納職工社保時：
借：管理費用/銷售費用/制造費用/在建工程 200
其他應收款-社保（個人） 80
貸：銀行存款 280
(4)發(fā)放多扣員工社保費
借：其他應收款-社保（個人） 20
貸：銀行存款 20
4.繳納社保費的會計分錄
分析如下：1、繳納時：借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）其他應收（付）款--社會保險費（個人部分）貸：銀行存款/現金2、計提時：借：管理費用--社會保險費（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）3、發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬--工（應發(fā)數）貸：其他應收（付）款--社會保險費（個人部分） 銀行存款/現金 （實發(fā)數）擴展資料會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。
會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經濟業(yè)務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則。通過填制記賬憑證來確定經濟業(yè)務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。
會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。參考資料來源：百度百科-會計分錄。
5.應付工資里代扣社保的分錄怎么做
應付工資里代扣社保的一套完整的分錄：通常在計提工資時：借：管理費用等--工資貸：應付工資通常在發(fā)放時：借：應付工資貸：銀行存款/現金應交稅金--個人所得稅其他應付款--社保（個人負擔部分）其他應付款--住房公積金（個人負擔部分）通常在繳納保險時：借：管理費用--社保（公司負擔部分）其他應付款--社保（個人負擔部分）擴展資料：主要分為三部分 如下發(fā)放工資時，借：應付職工薪酬—職工工資（應付工資） 貸：其他應付款—代扣代繳社會保險（代扣代繳個人承擔的社保、公積金） 現金或銀行存款（實付工資） 應交稅費—個人所得稅支付社保時，借：其他應付款—代扣代繳社會保險（代扣代繳個人承擔的社保、公積金） 應付職工薪酬—社會保險費 應付職工薪酬—住房公積金 貸：銀行存款期末結算時，借：管理費用—養(yǎng)老保險等 貸：應付職工薪酬—社會保險費 應付職工薪酬—住房公積金參考資料：百度百科-代繳社保。
