結算備用金(備用金該記在哪個(gè)?)
1.備用金該記在哪個(gè)會(huì )計科目?
“備用金”科目使用比較簡(jiǎn)單，它不是一級科目，一般是作為“其他應收款”的二級科目使用。從字面理解就是準備使用的錢(qián)。它是一個(gè)專(zhuān)門(mén)為個(gè)人借公司現金，用于業(yè)務(wù)臨時(shí)周轉而設置的科目。說(shuō)的直白點(diǎn)，借公司支票時(shí)（一般為單位行為），用“其他應收款—xx單位”科目，而借公司現金時(shí)，（一般為個(gè)人行為），就用“其他應收款——xx備用金借款”或“其他應收款——xx人”，基本業(yè)務(wù)處理是這樣：
1、個(gè)人臨時(shí)業(yè)務(wù)（比如出差等）借款時(shí)，先要填寫(xiě)借款申請單，注明借款理由、借款金額等事項，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字同意后，到財務(wù)領(lǐng)款，財務(wù)依據借款申請單，支付現金，作：
借：其他應收款——xx人
貸：現金
2、個(gè)人回來(lái)銷(xiāo)賬時(shí)，一般都是交回發(fā)票，需要借款人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字。
對于借款沒(méi)花完，有剩余的，個(gè)人需交回剩余現金，填寫(xiě)（注銷(xiāo)）借款申請單，作：
借：現金（剩余的現金）
管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
對于借款超支的，需公司補付借款人現金，作：
借：管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）（發(fā)票部分的金額）
貸：其他應收款——xx人
現金 （超支部分）
3、對于個(gè)人借款后沒(méi)有花費，或者花費后又報銷(xiāo)變成現金，然后再交回財務(wù)的，直接沖銷(xiāo)原紀錄就可以了。
借：現金
貸：其他應收款—— xx人
4、對于日常用于零星開(kāi)支的庫存備用現金的使用，就更簡(jiǎn)單了，提取現金時(shí)：
借：現金
貸：銀行存款
其他的就不用再說(shuō)了吧。
2.企業(yè)的備用金有什么會(huì )計科目
企業(yè)發(fā)生借用備用金應做入：其他應收款科目，發(fā)生時(shí)做：
借：其他應收款：備用金--xxx名字；
貸：庫存現金
備用金：備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開(kāi)支等用的款項。
備用金應指定專(zhuān)人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領(lǐng)取，支用后一次報銷(xiāo)，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。對于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領(lǐng)取，支用后按規定手續報銷(xiāo)，補足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷(xiāo)和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過(guò)“備用金”科目核算外，日常支用報銷(xiāo)補足定額時(shí)，都無(wú)須通過(guò)該科目而將支用數直接記入有關(guān)成本類(lèi)科目、費用類(lèi)科目。
3.備用金報銷(xiāo)的會(huì )計分錄怎么計?
備用金報銷(xiāo)需要根據其具體用途計入相應的費用科目中，具體如下：
1、借備用金的分錄：
借：其他應收款
貸：庫存現金
2、費用發(fā)生報銷(xiāo)分錄：
借：管理費用-明細科目
銷(xiāo)售費用-明細科目
貸：庫存現金
擴展資料：
庫存現金使用范圍
1、職工工資，津貼，這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè)，事業(yè)單位和機關(guān)，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。
2、個(gè)人勞務(wù)報酬，指由于個(gè)人向企業(yè)，事業(yè)單位和機關(guān)，團體，部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè)，事業(yè)單位和機關(guān)，團體，部隊等向個(gè)人支付的勞務(wù)報酬。
包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學(xué)校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢(xún)費，醫療費，技術(shù)服務(wù)費，介紹服務(wù)費，經(jīng)紀服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種演出與表演費，以及其他勞務(wù)費用。
3、根據國家制度條例的規定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等方面的各種獎金。
4、各種勞保，福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出，如退休金，撫恤金，學(xué)生助學(xué)金，職工困難生活補助。
5、收購單位向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價(jià)款。
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7、結算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。超過(guò)結算起點(diǎn)的應實(shí)行銀行轉賬結算，結算起點(diǎn)的調整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。
8、中國人民銀行確定需要現金支付的其他支出。如同采購地點(diǎn)不確定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對于這類(lèi)支出，現金支取單位應向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請，由本單位財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后予以支付現金。
除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個(gè)人的款項中，支付現金每人不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票、銀行本票予以支付。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來(lái)除規定的范圍可以使用現金外，應通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉賬結算。
參考資料來(lái)源：百度百科--庫存現金
4.備用金屬于哪個(gè) 會(huì )計科目?
備用金屬于其他應收款科目。
預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領(lǐng)取，支用后一次報銷(xiāo)，多退少補。前賬未清，不得繼續預支。
對于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領(lǐng)取，支用后按規定手續報銷(xiāo)，補足原定額。
實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”（或“其他應收款”）科目的借方；報銷(xiāo)和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。
擴展資料
其他應收、暫付款主要包括：
1、應收的各種賠款、罰款；
2、應收出租包裝物租金；
3、應向職工收取的各種墊付款項；
4、備用金（向企業(yè)各職能科室、車(chē)間等撥出的備用金）；
5、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
6、預付賬款轉入；
7、購買(mǎi)股票后應收的包括在股票價(jià)格中的已宣告發(fā)放的股利；
8、其他各種應收、暫付款項。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-備用金
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他應收款
5.請問(wèn)提取備用金的會(huì )計分錄怎么做
分兩種情況：
1、從銀行提取現金作為備用金
借：庫存現金
貸：銀行存款
2、當外差人員借款作為備用金時(shí)：
借：其他應收款-備用金--某某
貸：庫存現金
擴展資料：
備用金是指企業(yè)報給單位內部各職能科室用作零星開(kāi)支的備用現金。備用金的核算通過(guò)在“其他應收款”賬戶(hù)下設置明細賬戶(hù)“備用金”進(jìn)行。備用金的基本賬務(wù)處理如下：
撥付備用金時(shí)：
借：其他應收款——備用金
貸：銀行存款
核準備用金的花費時(shí)：
借：費用類(lèi)賬戶(hù)
貸：其他應收款——備用金
期末收回備用金時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應收款——備用金
6.請問(wèn)備用金屬于什么科目
其他應收款科目。
備用金屬于員工備作差旅費、零星采購、零星開(kāi)支等用的款項。如果預借了備用金如不使用的，需要歸還，已使用的，需要憑發(fā)票才能報銷(xiāo)。故計入其他應收款科目，不計入管理費用科目。
其他應收款項的賬務(wù)處理：
為了反映和監督其他應收賬款的增減變動(dòng)及其結存情況，企業(yè)應當設置 “其他應收款”科目進(jìn)行核算。“其他應收款”科目的借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。
擴展資料
備用金的注意事項：
1、預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領(lǐng)取，支用后一次報銷(xiāo)，多退少補。
2、前賬未清，不得繼續預支。
3、對于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領(lǐng)取，支用后按規定手續報銷(xiāo)，補足原定額。
4、實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)，領(lǐng)回所支用的備用金。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-備用金
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他應收款項
7.請教備用金怎么填寫(xiě)入賬
備用金根據領(lǐng)用的內容填寫(xiě)“備用金領(lǐng)用單”，然后根據“備用金領(lǐng)用單”，掛“其他應收款-領(lǐng)用人”入帳，等報銷(xiāo)后沖減“其他應收款-領(lǐng)用人”。
備用金（petty cash） 應指定專(zhuān)人負責管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領(lǐng)取，支用后一次報銷(xiāo)，多退少補。
前賬未清，不得繼續預支。對于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領(lǐng)取，支用后按規定手續報銷(xiāo)，補足原定額。
實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后，應根據各種費用憑證編制費用明細表，定期向財會(huì )部門(mén)報銷(xiāo)，領(lǐng)回所支用的備用金。對于預支的備用金，撥付時(shí)可記入"備用金"（或"其他應收款"）科目的借方；報銷(xiāo)和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。
在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過(guò)"備用金"科目核算外，日常支用報銷(xiāo)補足定額時(shí)，都無(wú)須通過(guò)該科目而將支用數直接記入有關(guān)成本類(lèi)科目、費用類(lèi)科目。備用金主要用于小額零星報銷(xiāo)費用支出，其使用范圍為：除工資統發(fā)項目外的國家規定對個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；其他確需支付現金的支出等。
建立備用金管理制度：1.設置批準制度對哪些部門(mén)、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，應建立一個(gè)規范的申請、批準制度。2.定額管理制度對批準使用備用金的部門(mén)，必須根據需要事先核定一個(gè)科學(xué)合理的備用金定額。
3.日常管理責任制度使用部門(mén)必須對備用金指定專(zhuān)人管理，并明確管理人員必須執行的現金管理制度、按規定的使用范圍和開(kāi)支權限使用、接受財會(huì )部門(mén)的管理及定期報帳等各項責任制度。4.清查盤(pán)點(diǎn)制度財會(huì )部門(mén)必須對備用金建立定期與不定期相結合的清查盤(pán)點(diǎn)，防止挪用或濫用，保證備用金的安全完整。
5.審查入帳制度對備用金使用部門(mén)報銷(xiāo)的所有票據，財會(huì )部門(mén)都要象對其他原始憑證一樣，進(jìn)行嚴格的審核后方能付款記賬。
