資金投資公司(投資公司)
1.投資公司 會(huì )計科目
投資公司會(huì )計核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統一規范投資公司的會(huì )計核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家有關(guān)法律、法規，并結合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì )計核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“辦法”）。
（二）中華人民共和國境內依法成立的專(zhuān)門(mén)從事長(cháng)期股權投資或長(cháng)期債權投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，執行本辦法。 二、補充會(huì )計科目使用說(shuō)明 （一）會(huì )計科目的設置 1.本辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。
將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。
（二）補充會(huì )計科目的使用說(shuō)明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值準備。
三、投資公司委托金融機構進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機構時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。
收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時(shí)，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷(xiāo)，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。
短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶(hù)能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。
轉回時(shí)，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時(shí)，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。
非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關(guān)規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對短期委托貸款本金進(jìn)行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。
計提減值準備時(shí)，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。
1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
二、本科目應設置以下明細科目： （一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權投資； （四）待處置無(wú)形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應收債權的賬面價(jià)值，加上應支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長(cháng)期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長(cháng)期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。
四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)或計提折舊；對于取得的待處置的長(cháng)期股權投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉為自用，則應在相關(guān)手續辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。
五、期末，投資公司應對待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)。
2.投資公司的賬務(wù)處理和涉及的會(huì )計科目
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原發(fā)布者：劉強
金融企業(yè)會(huì )計科目及主要賬務(wù)處理（商業(yè)銀行專(zhuān)用）一、資產(chǎn)類(lèi)1003存放中央銀行款項一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。企業(yè)（銀行）按規定繳存的法定準備金和超額準備金存款，也通過(guò)本科目核算。二、本科目可按存放款項的性質(zhì)進(jìn)行明細核算。三、企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“吸收存款”、“清算資金往來(lái)”等科目；減少在中央銀行的存款做相反的會(huì )計分錄。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)（銀行）存放在中央銀行的各種款項。1011存放同業(yè)一、本科目核算企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項。企業(yè)（銀行）存放中央銀行的款項，在“存放中央銀行款項”科目核算。二、本科目可按存放款項的性質(zhì)和存放的金融機構進(jìn)行明細核算。三、企業(yè)增加在同業(yè)的存款，借記本科目貸記“存放中央銀行款項”等科目；減少在同業(yè)的存款做相反的會(huì )計分錄。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)（銀行）存放在同業(yè)的各種款項。1031存出保證金一、本科目核算企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。二、本科目可按保證金的類(lèi)別以及存放單位或交易場(chǎng)所進(jìn)行明細核算。三、企業(yè)存出保證金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“應收分保賬款”等科目；減少或收回保證金時(shí)做相反的會(huì )計分錄。四、本科
3.投資公司賬務(wù)處理
注冊資金有1000萬(wàn)，投入注冊資金時(shí)，
借：銀行存款--A行 1000萬(wàn)（一般戶(hù)或基本戶(hù)）
貸：實(shí)收資本 1000萬(wàn)
存入證券公司900萬(wàn)，
借：銀行存款--B行900萬(wàn)（股票專(zhuān)用戶(hù)）
貸：借：銀行存款--A行 900萬(wàn)（一般戶(hù)或基本戶(hù)）
購進(jìn)股票或債券、銀行票據時(shí)
借：短期投資（金融資產(chǎn)） --股票、債券
貸：銀行存款--B行（股票專(zhuān)用戶(hù)）
賣(mài)出時(shí)做相反分錄，差額部分確認收益。
借：銀行存款--B行（股票專(zhuān)用戶(hù)）
貸：短期投資（金融資產(chǎn)） --股票、債券
投資收益（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等）
月末計算應納印花稅，營(yíng)業(yè)稅等
借：管理費用-印花稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸： 應交稅費-印花稅
-營(yíng)業(yè)稅
-城建稅
-教育附加費（其他地方稅費根據企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)要求分別計提）
次月正常申報后扣款
借： 應交稅費-印花稅
-營(yíng)業(yè)稅
-城建稅
-教育附加費（其他地方稅費等）
貸：銀行存款/庫存現金
很多人以為會(huì )計算，認識0-9幾個(gè)數字就可以隨便干財務(wù)，這種觀(guān)點(diǎn)是錯誤的。財務(wù)工作首先要有系統的理論基礎，然后再付諸實(shí)踐的，建議樓主還是系統的先學(xué)習一下相關(guān)的財務(wù)基礎知識，然后再開(kāi)始做賬的好。
4.投資的賬務(wù)處理
購買(mǎi)日：
借：持有至到期投資——成本 100000
——利息調整 5219
貸：銀行存款 105219
計算實(shí)際利率用插值法得實(shí)際年利率是11.81%
2009年10月1日
借：應收利息 7000
貸：投資收益 （105219*11.81%/2）6213。18
貸：持有至到期投資——利息調整 786。82
攤余成本=105219-786。82=104432。18（元）
收到利息
借：銀行存款 7000
貸：應收利息 7000
2010年4月1日
借：應收利息7000
貸：投資收益（104432。18*11.81%/2）6166.72
持有至到期投資 ——利息調整833.28
攤余成本=104432.18-833.28=103588.9（元）
收到利息
借：銀行存款 7000
貸：應收利息 7000
2010年10月1日
借：應收利息7000
貸：投資收益（103588.9*11.81%/2）6117.52
持有至到期投資 ——利息調整882.48
攤余成本=103588.9-882.48=102706.42（元）
收到利息
借：銀行存款 7000
貸：應收利息 7000
以后期間略
5.用現金投資公司,怎么做分錄
收到投資款一般是以銀行轉賬的形式，現金支付一般用于支付金額較小的情況，如果確實(shí)收到的是現金投資款，可以先這樣做：
借：庫存現金
貸：實(shí)收資本
出納一般在留下足夠備用金后，剩余的現金會(huì )存到銀行，可以在收到銀行進(jìn)賬單以后，根據進(jìn)賬單做如下憑證：
借：銀行存款
貸：庫存現金
實(shí)收資本是指投資者作為資本投入的各種資產(chǎn)，可以以貨幣資金，也可以實(shí)物投資，也可以是無(wú)形資產(chǎn)投資。
6.資金投入階段,涉及到哪些會(huì )計科目
資金投入階段，一般涉及到的科目有：銀行存款，實(shí)收資本
公司運營(yíng)中，涉及到的會(huì )計科目分以下科目類(lèi)別：
1.資產(chǎn)類(lèi)科目：庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款、壞賬準備、材料采購、在途物資、原材料、材料成本差異、庫存商品、周轉材料（建造承包商專(zhuān)用）、存貨跌價(jià)準備、待攤費用、長(cháng)期股權投資、長(cháng)期股權投資減值準備、長(cháng)期應收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準備、長(cháng)期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢。
2.負債類(lèi)科目
短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利、應付利息、其他應付款、長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款。
3.權益類(lèi)
實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。
成本類(lèi)
4.生產(chǎn)成本、制造費用。
5.損益類(lèi)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費用。
為了連續、系統、全面地核算和監督經(jīng)濟活動(dòng)所引起的各項會(huì )計要素的增減變化，就有必要對會(huì )計要素的具體內容按照其不同的特點(diǎn)和經(jīng)濟管理要求進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi)，并事先確定分類(lèi)核算的項目名稱(chēng)，規定其核算內容。這種對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的項目，稱(chēng)為會(huì )計科目。
7.關(guān)于投資公司的日常賬務(wù)處理及稅務(wù)處理
一、短期委托貸款，長(cháng)期委托貸款及可供出售的金融資產(chǎn)等這些科目“是金融行業(yè)的報表格式，投資公司如果沒(méi)有特殊的前置審批，用的報表和一般企業(yè)的報表一樣，科目設置也一樣。
股票業(yè)務(wù)處理：
①、涉及到稅種-企業(yè)所得稅。
②、根據證券公司的對賬單做賬。買(mǎi)的時(shí)候，借：交易性金融資產(chǎn)。 投資收益 貸：其他貨幣資金買(mǎi)的時(shí)候相反。基金如合伙企業(yè)股份時(shí)，計入”長(cháng)期股權投資“。
二、短期委托貸款，長(cháng)期委托貸款及可供出售的金融資產(chǎn)等這些科目“是金融行業(yè)的報表格式，投資公司如果沒(méi)有特殊的前置審批，用的報表和一般企業(yè)的報表一樣，科目設置也一樣。
股票業(yè)務(wù)處理：
①、涉及到稅種-企業(yè)所得稅。
②、根據證券公司的對賬單做賬。買(mǎi)的時(shí)候，借：交易性金融資產(chǎn) 。投資收益 貸：其他貨幣資金買(mǎi)的時(shí)候相反。基金如合伙企業(yè)股份時(shí)，計入”長(cháng)期股權投資“。
擴展資料
日常賬務(wù)處理的設計原則
1、賬務(wù)處理原則要與本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規模大小、繁簡(jiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)管理的要求和特點(diǎn)等相適應，有利于加強會(huì )計核算工作的分工協(xié)作，有利于實(shí)現會(huì )計控制和監督目標。
2、日常賬務(wù)處理要能正確、及時(shí)、完整的提供會(huì )計信息使用者需要的會(huì )計核算資料。
3、日常賬務(wù)處理要在保證會(huì )計核算工作質(zhì)量的前提下，力求簡(jiǎn)化核算手續，節約人力和物力，降低會(huì )計信息成本，提高會(huì )計核算的工作效率。
參考資料：搜狗百科：日常賬務(wù)處理
8.用現金投資公司,怎么做分錄
用現金支付入股款的情況有兩種：
用現金投資其他公司的會(huì )計分錄是：
借：長(cháng)期股權投資
貸：現金
個(gè)人用現金入股公司的會(huì )計分錄是：
借：現金
貸：銀行存款
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本
擴展資料：
一、本科目核算小企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）的各種股權性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權投資等。
二、小企業(yè)對外進(jìn)行長(cháng)期股權投資，應當視對被投資單位的影響程度，分別采用成本法或權益法核算。
小企業(yè)對被投資單位無(wú)共同控制且無(wú)重大影響的，長(cháng)期股權投資應當采用成本法核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長(cháng)期股權投資應當采用權益法核算。
通常情況下，小企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權資本；總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當采用權益法核算。
企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權資本的20%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，應當采用成本法核算。
三、長(cháng)期股權投資在取得時(shí)，應按實(shí)際成本作為投資成本。
（一）以現金購入的長(cháng)期股權投資，按實(shí)際支付的全部?jì)r(jià)款（包括支付的稅金、手續費等相關(guān)費用）作為投資成本。實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現金股利。
應按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現金股利后的差額，作為投資的實(shí)際成本，借記本科目，按已宣告但尚未領(lǐng)取的現金股利金額，借記“應收股利”科目，按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“銀行存款”科目。
（二）接受投資者投入的長(cháng)期股權投資，應按投資各方確認的價(jià)值作為實(shí)際成本，借記本科目，貸記“實(shí)收資本”等科目。
四、長(cháng)期股權投資成本法的賬務(wù)處理。
（一）采用成本法核算時(shí)，除追加或收回投資外，長(cháng)期股權投資的賬面余額一般應當保持不變。
（二）股權持有期間內，企業(yè)應于被投資單位宣告發(fā)放現金股利或利潤時(shí)確認投資收益。按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于應由本企業(yè)享有的部分。
借記“應收股息”科目，貸記“投資收益”科目。收到現金股利或利潤時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應收股息”科目。
五、長(cháng)期股權投資權益法的賬務(wù)處理。
（一）采用權益法核算時(shí)，長(cháng)期股權投資的賬面余額應根據享有被投資單位所有者權益份額的變動(dòng)，對長(cháng)期股權投資的賬面余額進(jìn)行調整。
（二）股權持有期間，企業(yè)應于每個(gè)會(huì )計期末，按照應享有或應分擔的被投資單位當年實(shí)現的凈利潤或凈虧損的份額，調整長(cháng)期股權投資的賬面余額。
如被投資單位實(shí)現凈利潤，企業(yè)應按應事有的份額，借記本科目，貸記“投資收益”科目。如被投資單位發(fā)生凈虧損，則應作相反分錄，但以長(cháng)期股權投資的賬面余額減記至零為限。
被投資單位宣告分派現金股利或利潤，企業(yè)按持股比例計算應享有的份額，借記“應收股息”科目，貸記本科目；實(shí)際分得現金股利或利潤時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應收股息”科目。
六、小企業(yè)處置長(cháng)期股權投資時(shí)，按實(shí)際取得的價(jià)款，借記“銀行存款”等科目，按長(cháng)期股權投資的賬面余額，貸記本科目，按尚未領(lǐng)取的現金股利或利潤，貸記“應收股息”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-長(cháng)期股權投資
9.投資公司帳務(wù)處理
A公司賬務(wù)處理：
1、A公司投資B公司，實(shí)際支付投資款時(shí)：
借：長(cháng)期股權投資——B公司 700萬(wàn)
貸：銀行存款等 700萬(wàn)
B公司賬務(wù)處理：
1、B公司收到投資款，驗資后：
借：銀行存款 700萬(wàn)
貸：實(shí)收資本 700萬(wàn)
2、B公司建廠(chǎng)房：
借：在建工程 900萬(wàn)
貸：銀行存款等 900萬(wàn)
3、竣工驗收后：
借：固定資產(chǎn) 900萬(wàn)
貸：在建工程 900萬(wàn)
4、評估不做賬務(wù)處理。
