海外代付(支付國外傭金時(shí),代扣代繳的增值稅的會(huì )計分錄怎么做?)
1.支付國外傭金時(shí),代扣代繳的增值稅的會(huì )計分錄怎么做?
(1)借：管理費用
貸：應百付賬款（境外公司非居民企業(yè)）
(2)借：應付賬款（境外公司非居民企業(yè)）
貸：應交稅費-應交增值稅
銀行存款
(3)支付稅款時(shí)：
借：應交稅金-應交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
一、增值稅扣繳義務(wù)人
中華人民共和國境外（以下稱(chēng)境外）的單位或者個(gè)人在境內提供應稅服務(wù)，在境內未設有經(jīng)營(yíng)機構的，以其代理人為度增值稅扣繳義務(wù)人；在境內沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。
二、扣繳義務(wù)人解繳增值稅稅款
境外單位或者個(gè)人在境內提供增值稅應稅服務(wù)從境內取得的銷(xiāo)售額應繳納的增值稅，由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個(gè)人支付應稅銷(xiāo)售額時(shí)內從支付的款項中代扣代繳。
業(yè)務(wù)鏈法：
所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據會(huì )計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì )計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì )計分錄的編制。
此種容方法對于連續性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄
2.支付境外服務(wù)費代扣代繳稅款和帳務(wù)如何處理?
營(yíng)改增前，公司支付境外服務(wù)費要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加和預提所得稅。
2013年8月1日，部分現代服務(wù)業(yè)被列入營(yíng)改增范圍，企業(yè)因購買(mǎi)境外企業(yè)或個(gè)人的服務(wù)而發(fā)生的向境外支付服務(wù)費，由原來(lái)的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅改為代扣代繳增值稅，常見(jiàn)的有咨詢(xún)費、特許權使用費等。 關(guān)于支付境外服務(wù)費代扣代繳稅款和帳務(wù)處理變化對比如下： 在此設定增值稅稅率6%，預提所得稅稅率10%，城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%。
例：A公司要向境外B支付500,000。00元咨詢(xún)費： 營(yíng)改增前： 代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=500,000。
00*5%=25,000。00元 代扣代繳城建稅=25,000。
00*7%=1,750。00元 代扣代繳教育費附加25,000。
00*3%=750。00元 代扣代繳地方教育費附加=25,000。
00*2%=500。00元 代扣代繳預提所得稅=500,000。
00*10%=50,000。00元 帳務(wù)處理： 確認咨詢(xún)費： 借：管理費用—咨詢(xún)費 500,000。
00 貸：應付帳款—B公司 500,000。00 代扣各項稅費： 借：應付帳款—B公司 78,000。
00 貸：應交稅費—代扣代繳營(yíng)業(yè)稅 25,000。 00 應交稅費—代扣代繳城建稅 1,750。
00 應交稅費—代扣代繳教育費附加 750。00 應交稅費—代扣代繳地方教育費附加 500。
00 應交稅費—代扣代繳預提所得稅 50,000。00 向境外支付咨詢(xún)費 借：應付帳款—B公司 422,000。
00 貸：銀行存款 422,000。00 營(yíng)改增后： 代扣代繳增值稅=500,000。
00/(1+6%)*6%=28,301。89元 代扣代繳城建稅=28,301。
89*7%=1,981。13元 代扣代繳教育費附加28,301。
89*3%=849。06元 代扣代繳地方教育費附加=28,301。
89*2%=566。04元 代扣代繳預提所得稅=500,000。
00/(1+6%)*10%=47,169。81元 確認咨詢(xún)費： 借：管理費用—咨詢(xún)費 471,698。
11 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）28,301。89 貸：應付帳款—B公司 471,698。
11 應交稅費—代扣代繳增值稅 28,301。89 代扣代繳附征稅和預提所得稅： 借：應付帳款—B公司 50,566。
04 貸：應交稅費—代扣代繳城建稅 1,981。13 應交稅費—代扣代繳教育費附加 849。
06 應交稅費—代扣代繳地方教育費附加 566。04 應交稅費—代扣代繳預提所得稅 47,169。
81 向境外支付咨詢(xún)費 借：應付帳款—B公司 421,132。 07 貸：銀行存款 421,132。
07 以上為大家分析了營(yíng)改增引起的向支付境外服務(wù)費代扣代繳稅款和帳務(wù)處理變化。 以上就是本文全部?jì)热荩J真的閱讀，希望可以幫助到你。
3.代收代付的款項,會(huì )計上如何處理我公司代為一家境外公司支付了一筆
如果要核算比較細，那你這核算： 1、支付給廣告公司的是，以廣告公司的發(fā)票作為憑證 借：其他應收款-XX公司30000 貸：銀行存款30000 2、計提相關(guān)的稅金時(shí) 借：其他應收款-XX公司1500 貸：應交稅金-營(yíng)業(yè)稅（代收代繳）1500 3、支付稅金的時(shí)候，以給稅務(wù)機關(guān)的完稅憑證作為憑證 借：應交稅金-營(yíng)業(yè)稅（代收代繳）1500 貸：銀行存款1500 4、收到境外公司的款項 借：銀行存款（或現金）31500 貸：其他應收款-XX公司 31500 看這些分錄，你就應該知道，這業(yè)務(wù)不需要走收入和支出，繳納的稅也不能走公司費用。
4.急
借：原材料或固定資產(chǎn)（料價(jià)+消費稅+關(guān)稅+運費）
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
銷(xiāo)售費用或管理費用（報關(guān)費、保險費）
貸：銀行存款
為方便企業(yè)填報，可根據實(shí)際情況采取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷(xiāo)項稅額-（進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額）。同時(shí)注意，計算該指標時(shí)應包括即征即退貨物及勞務(wù)對應項目。
(2)執行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據“增值稅納稅申報表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額”填報該指標。
擴展資料
賬務(wù)處理
（一）月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會(huì )計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
（二）月份終了，企業(yè)將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）
（三）當月繳納當月實(shí)現的增值稅（例如開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預繳稅款）時(shí)，借記“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。
（四）當月上交上月或以前月份實(shí)現的增值稅時(shí)，如常見(jiàn)的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅費—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
（五）“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項稅額，貸方無(wú)余額。
參考資料來(lái)源：百度百科-應交增值稅
5.出口貨物中代付的運費,會(huì )計如何記賬啊
首先你要確認你們那邊，海運費進(jìn)項稅金可不可以抵扣才可以；很多地方海運費進(jìn)項是不可以抵扣。
如果可以抵扣的話(huà)，那么建議作以下賬務(wù)處理
1、確認收入全部計收入（包含海運費）
借：應收賬款 10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品收入 9000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運保傭 1000
2、
A、支付時(shí)，如果確認可以抵扣進(jìn)項
借：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅金） 56.60
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運保傭 -943.40
銀行存款 1000
B、如果不可以抵扣
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運保傭 -1000
貸：銀行存款 1000
希望能幫助到你！
