預交款記什么(預繳稅款該怎樣做會計分錄?)
1.預繳稅款該怎樣做會計分錄?
一、預繳稅款會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應(yīng)將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，
借記：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——預交增值稅
擴展資料：
轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計處理
(1)當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科-轉(zhuǎn)出多交增值稅
參考資料：搜狗百科-增值稅
2.預繳稅款該怎樣做會計分錄?
轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計處理
(1)當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
【提示】當月交納當月增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計處理
月未，如果企業(yè)“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目是借方余額，那么，這時就要用這個余額與本期的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目作比較了。
這里能轉(zhuǎn)入借方“未交增值稅”的金額只能是當期的“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”借方余額與當期的“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”中的較小值。
因為：企業(yè)能向稅務(wù)機關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當期已經(jīng)實際交納的“已交稅金”，如果企業(yè)當期沒有“已交稅金”，但有“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”的借方余額。
只能說明企業(yè)的當期進項稅大大超過銷項稅而已，并不是說企業(yè)多預交了稅款，所以，這種情況下，你應(yīng)該是留在下期抵扣，而不是說國家要退稅款給你的。
3.增值稅預繳的會計分錄,詳情請看
10月預繳時：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）A
貸：銀行存款
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10月月底：對于補繳稅款，在后續(xù)有要交增值稅時，進行抵扣
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 A
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
后續(xù)有要交增值稅時，通過
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 A
后續(xù)要交稅時先沖減之
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11收到紅字發(fā)票時：按之前錯誤發(fā)票入帳分錄，做一筆相反分錄就可以了。
4.請教預繳稅款以后的會計分錄怎樣做?
你的理解是完全錯的。你對于增值稅的賬務(wù)處理可以說是完全沒理解。
增值稅不是只記相抵后的應(yīng)繳5328.99元增值稅，也不存在是做5328.99元的，還是做5328.99-2770.13的余額。
過程是這樣的：
購進時，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項）
相應(yīng)科目
貸：現(xiàn)金等
銷售時，借：現(xiàn)金等
貸：相應(yīng)科目
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項）
預繳時，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交）
貸：現(xiàn)金等
應(yīng)交數(shù)與預交數(shù)差額，在下月初納稅申報時繳納。
5.預付賬款的會計科目
我認為你這么處理是不太正確的，因為你們是請人來做工程，然后給他們支付工程款的，然后現(xiàn)在人家開了發(fā)票，你們沒有付完工程款，對吧？ 對于應(yīng)付賬款和預付賬款兩個科目，經(jīng)常容易混淆，會計處理過程中也可能會混淆，按規(guī)定，應(yīng)付賬款是收到貨物或收到發(fā)票，但錢未付的情況下使用，而預付賬款是先付錢，貨物和發(fā)票后面才到的情況。
所以，現(xiàn)在人家開了發(fā)票，你就不能掛預付賬款，必須掛應(yīng)付賬款。 收到發(fā)票的時候 借：開發(fā)成本—建安費 150萬 貸：應(yīng)付賬款 20萬 貸：預付賬款130萬 匯款的時候 借：預付賬款 130萬 貸：銀行存款 130萬 一般情況是先過了預付，但現(xiàn)在是對方先開了發(fā)票，而且現(xiàn)在也不知道對方付款多少，就先當前面付了130萬，我們兩個的分錄都不夠完整，所以我修改下，可能更加完整。
對于你少付的內(nèi)容，按規(guī)定是要先掛在應(yīng)付賬款上的，等過了2年的清理掛賬的時間，才轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入、資本公積等科目，不可以直接沖減項目成本的。要不和發(fā)票是對不上了。
