跨錯了怎么調整(求助:跨年度會(huì )計分錄錯誤,怎樣調整?)
1.求助:跨年度會(huì )計分錄錯誤,怎樣調整?
跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。
第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。
不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調整 科目為0.
也就是多計了營(yíng)業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）
借：其他應收款
貸：以前年度損益調整——管理費用
借：以前年度損益調整——所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）
貸：盈余公積——法定盈余公積
——任意盈余公積
由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對應營(yíng)業(yè)費用，同時(shí)調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。
2.求助:跨年度會(huì )計分錄錯誤,怎樣調整?
跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。
第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。
最后 以前年度損益調整 科目為0.也就是多計了營(yíng)業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）借：其他應收款貸：以前年度損益調整——管理費用借：以前年度損益調整——所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅借：以前年度損益調整貸：利潤分配——未分配利潤借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）貸：盈余公積——法定盈余公積——任意盈余公積由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對應營(yíng)業(yè)費用，同時(shí)調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。
3.用錯會(huì )計科目,已跨年,怎么更正
1、食堂購買(mǎi)菜、作料什么的所欠的費用記到應付賬款里是對的，欠供貨方的款項就應該記入“應付賬款”；
2、出售的殘料收入應該記入其他業(yè)務(wù)收入，對以前年度的就不用調整了，對當年發(fā)生的已記入營(yíng)業(yè)外收入的，調整到其他業(yè)務(wù)收入，會(huì )計分錄：
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：其他業(yè)務(wù)收入；
3、空調應計入固定資產(chǎn)，調整分錄：
借：固定資產(chǎn)（原值）
貸：累計折舊（長(cháng)期待攤費用中已攤銷(xiāo)的費用）
貸：長(cháng)期待攤費用（凈值）
4.跨年度調整會(huì )計分錄錯誤?
1、涉及的會(huì )計科目和調賬方法
如果稅務(wù)稽查查出的是上年或以前年度的錯誤賬務(wù)處理問(wèn)題，那么納稅人就必須通過(guò)“以前年度損益調整”會(huì )計科目進(jìn)行調整，應選擇“綜合調整法”進(jìn)行調賬。因為，在這種情況下，上年度財務(wù)決算已經(jīng)編報，成本費用賬戶(hù)已經(jīng)結平，沒(méi)有余額，納稅人不可能再去調整原來(lái)的損益類(lèi)科目，只有通過(guò)“以前年度損益調整”科目進(jìn)行調賬。
2、“以前年度損益調整”的會(huì )計處理
本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過(guò)本科目核算。以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理如下：
(1)企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。
(2)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會(huì )計分錄。
(3)經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì )計分錄，本科目結轉后應無(wú)余額。
要特別提醒的是：對以前年度損益這個(gè)科目的使用，只適用于損益類(lèi)科目，比如說(shuō)，管理費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，……對于跨年度的非損益類(lèi)科目，如固定資產(chǎn)、應收賬款、應付賬款等科目不變。
