財(cái)務(wù)余額轉(zhuǎn)換流程圖(賬務(wù)處理程序的流程圖)

1.賬務(wù)處理程序的流程圖

手工賬務(wù)處理流程圖 不同的賬務(wù)處理流程其差別主要體現(xiàn)在登記總賬的方法和依據(jù)不同，其中科目匯總表核算形式最為常見，這里手工系統(tǒng)的賬務(wù)流程圖以科目匯總表核算形式為依據(jù)。賬務(wù)處理手工業(yè)務(wù)流程圖如圖所示：

手工處理業(yè)務(wù)流程分析

(1 )日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)人員將原始憑證提交給財(cái)會(huì)部門。由憑證錄入人員在企業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息的支持下，直接根據(jù)原始單據(jù)編制憑證，并保存在憑證文件中。

(2 )對(duì)憑證文件中的憑證進(jìn)行審核。如果審核通過，則對(duì)記賬憑證作審核標(biāo)記，否則，將審核未通過的憑證提交給錄入人員。

(3 )登記日記賬，出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

(4 )登記各種明細(xì)賬，一般單位根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置各個(gè)會(huì)計(jì)崗位，即分別由多個(gè)財(cái)會(huì)人員登記多本明細(xì)賬，如一個(gè)會(huì)計(jì)專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬；一個(gè)會(huì)計(jì)專門登記材料明細(xì)賬 等。

(5 )根據(jù)科目匯總表登記總賬，總賬會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證定期匯總編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。

(6 )月末處理，由于總賬、日記賬、明細(xì)賬分別由多個(gè)財(cái)會(huì)人員登記，不可避免地存在著這樣或那樣的錯(cuò)誤。因此，每月月末，財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行對(duì)賬，將日記賬與總賬核對(duì)，明細(xì)賬與總賬核對(duì)，做到賬賬相符。此外，財(cái)會(huì)人員月末還要進(jìn)行結(jié)賬，即計(jì)算會(huì)計(jì)賬戶的本期發(fā)生額和余額，結(jié)束賬簿記錄。

(7 )跟據(jù)企業(yè)銀行賬和銀行對(duì)賬單中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬，并生成余額調(diào)節(jié)表。

(8 )查詢與生成報(bào)表，根據(jù)日記賬、明細(xì)賬和總賬編制管理者所需的會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部分析表。

2.會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理程序的具體操作步驟??

你上海的嗎？看我頭像或掃我公眾號(hào)嘍###（一）系統(tǒng)初始化 系統(tǒng)初始化是指會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在初次使用時(shí)，依據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的進(jìn)程。

在系統(tǒng)初始化環(huán)節(jié)要求完成以下基本設(shè)置操作： （1）設(shè)置操作員及權(quán)限。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的要求設(shè)置操作人員，并規(guī)定其操作權(quán)限。

（2）設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目設(shè)置要求完成下列操作： ①設(shè)置會(huì)計(jì)科目編碼。

科目編碼必需惟一，科目編碼必須按其級(jí)次的先后順序樹立，科目編碼用數(shù)字、英文字母等表現(xiàn)，避免用如&、@、空格等其他字符。 ②設(shè)置會(huì)計(jì)科目名稱。

科目名稱用漢字、英文字母、數(shù)字等符號(hào)表示，不能為空。 ③設(shè)置會(huì)計(jì)科目標(biāo)余額方向。

④設(shè)置輔助核算科目。對(duì)需要進(jìn)行部門核算、項(xiàng)目核算等專項(xiàng)核算的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行輔助核算設(shè)置。

⑤設(shè)置外幣核算科目。 ⑥設(shè)置數(shù)目核算科目。

設(shè)定須要進(jìn)行數(shù)量核算的科目，以及數(shù)目核算計(jì)量單位。 （3）設(shè)置各輔助核算項(xiàng)目。

定義并對(duì)往來單位、部門、項(xiàng)目進(jìn)行編碼。 （4）設(shè)置外幣幣種及匯率。

（5）錄入科目期初余額。將各個(gè)科目及輔助核算項(xiàng)目，在開端使用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行核算時(shí)的科目余額及產(chǎn)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入軟件系統(tǒng)，它是手工會(huì)計(jì)核算和計(jì)算機(jī)核算的連接點(diǎn)。

（6）科目余額試算平衡。 科目期初余額錄入完畢后，使用軟件供給的功能進(jìn)行試算平衡。

（7）設(shè)置憑證種別。設(shè)置使用的憑證種別一般劃分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。

（二）日常賬務(wù)處理操作 根據(jù)提供的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料，利用會(huì)計(jì)核算軟件完成憑證錄入、審核、修改、查詢、記賬和結(jié)賬工作。 （1）錄入記賬憑證。

錄入憑證時(shí)，應(yīng)首先選擇憑證類型，輸入制單日期，憑證按月、分憑證類型自動(dòng)持續(xù)編號(hào)；然后依次輸入附件張數(shù)、摘要、會(huì)計(jì)科目、幫助核算信息、金額等，其中，會(huì)計(jì)科目要求輸入末級(jí)明細(xì)科目。錄入完成后，要保留已錄入憑證。

（2）記賬前憑證修改。 對(duì)于記賬前的機(jī)內(nèi)過錯(cuò)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行修正。

（3）憑證審核。只有經(jīng)過審核的記賬憑證才容許記賬。

憑證輸入、審核不能為同一個(gè)人。審核人不能直接修改會(huì)計(jì)憑證。

（4）記賬憑證查詢打印。輸入必定的條件，查詢相關(guān)記賬憑證并將其打印輸出。

（5）憑證匯總。 將記賬憑證按照必定的范疇、條件進(jìn)行匯總，隨筆-（轉(zhuǎn)載）。

（6）記賬。對(duì)審核后的記賬憑證完成記賬工作2。

憑證記賬后就不能進(jìn)行修正，假如發(fā)明憑證有錯(cuò)，只能用沖銷憑證方式進(jìn)行修改。 （7）賬簿查詢。

會(huì)計(jì)憑證記賬后，輸入必定的條件進(jìn)行查詢，查詢的成果可以屏幕顯示，也可以打印輸出。 要求查詢的賬簿包括：明細(xì)賬、總賬、日記賬等。

（三）結(jié)賬 在會(huì)計(jì)期末，對(duì)指定月份進(jìn)行結(jié)賬。假如該月有尚未記賬的憑證，則不許可結(jié)賬。

上一個(gè)月未結(jié)賬，下一個(gè)月不能記賬。結(jié)賬后，不能再輸入當(dāng)月的記賬憑證。

（四）編制會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表第一次使用時(shí)，也存在報(bào)表初始化的問題。 所謂報(bào)表初始化，就是新建報(bào)表，定義報(bào)表格局，設(shè)置報(bào)表參數(shù)，定義報(bào)表取數(shù)公式和定義表內(nèi)及表間的勾稽關(guān)系。

完成報(bào)表初始化后，報(bào)表的日常使用重要有：報(bào)表編制、報(bào)表匯總、報(bào)表查詢和報(bào)表打印。

3.會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)換后會(huì)計(jì)科目余額怎樣結(jié)轉(zhuǎn)?

（一）月底的時(shí)候，利潤(rùn)表上所有收入類和成本費(fèi)用類科目全部轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，各收入、成本、費(fèi)用類科目無余額。

比如： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：管理費(fèi)用 貸：銷售費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：營(yíng)業(yè)外支出 計(jì)算出所得稅并做處理： 借：所得稅費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅： 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi) （二）、年底的時(shí)候 1。 首先將“本年利潤(rùn)”科目的余額（即本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損）結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤(rùn)”科目無額： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 如果為凈虧損則做相反分錄。

2。在“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中進(jìn)行利潤(rùn)分配（上年結(jié)轉(zhuǎn)+本年形成的），包括提取盈余公積、股東利潤(rùn)分配等，余額即為“未分配利潤(rùn)”。

按會(huì)計(jì)制度的要求，企業(yè)年末如果盈利，必須提取盈余公積（達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不提）。 用盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入 提取盈余公積和法定公益金借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積——提取法定公益金——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積——法定公益金——任意盈余公積應(yīng)當(dāng)分配給投資者的利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)貸：應(yīng)付利潤(rùn) 按董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的應(yīng)轉(zhuǎn)增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)貸：實(shí)收資本調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應(yīng)增加的所得稅借：有關(guān)科目貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應(yīng)減少的所得稅借：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：有關(guān)科目經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積——提取法定公益金——提取任意盈余公積——應(yīng)付利潤(rùn)——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。

4.新舊企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換中個(gè)科目余額如何結(jié)轉(zhuǎn)呢

一、資產(chǎn)類科目 1、貨幣資金 新準(zhǔn)則中“現(xiàn)金”科目變更為“庫存現(xiàn)金”，銀行存款、其他貨幣資金不變，核算內(nèi)容與原制度核算內(nèi)容基本相同，余額可以直接結(jié)轉(zhuǎn)。

2、短期投資和長(zhǎng)期投資 原投資準(zhǔn)則規(guī)范了包括短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資的確認(rèn)、計(jì)量的核算。 新準(zhǔn)則取消了“短期投資”科目。

“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資”僅僅規(guī)范權(quán)益性投資，包括對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)的投資，以及對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。而短期投資和長(zhǎng)期債券投資則由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》來規(guī)范。

因此關(guān)于投資的變化還是較大的，涉及了核算內(nèi)容的中分類以及具體賬務(wù)處理的變化。故要想完成科目余額的轉(zhuǎn)換，首先要對(duì)原來的投資按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)其進(jìn)行重分類調(diào)整。

從總體上看，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)投資分類為：以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（具體分為交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，都?xì)w入“交易性金融資產(chǎn)”核算）；持有至到期投資（在“持有至到期投資”科目中核算）；可供出售金融資產(chǎn)（在“可供出售金融資產(chǎn)”科目中核算）；長(zhǎng)期股權(quán)投資（在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目中核算）。 具體轉(zhuǎn)換時(shí)，可根據(jù)以下辦法完成科目的轉(zhuǎn)換： ⑴短期投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的劃分標(biāo)準(zhǔn)將其重新劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)。

按照首次執(zhí)行日的公允價(jià)值自“短期投資”和“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目轉(zhuǎn)入“交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本”科目。 原帳面價(jià)值與首次執(zhí)行日公允價(jià)值的差額相應(yīng)調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤(rùn)”科目金額。

⑵長(zhǎng)期股權(quán)投資 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則雖仍設(shè)置了“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和其次核算方法與原制度相比有了根本性變化。另外新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還設(shè)置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，調(diào)整時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的余額進(jìn)行分析： 對(duì)于同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長(zhǎng)期股權(quán)投資，“長(zhǎng)期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額”科目的余額全額沖銷，并響應(yīng)調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤(rùn)”科目。

“長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目余額一并轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本”科目。 對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長(zhǎng)期股權(quán)投資，“長(zhǎng)期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額”科目的貸方余額全部沖銷，并相應(yīng)調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤(rùn)”科目。

“長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目余額及“長(zhǎng)期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額”借方余額一并轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本”科目。 對(duì)合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，“長(zhǎng)期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額”科目的貸方余額全部沖銷，并相應(yīng)調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤(rùn)”科目。

“長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本”科目余額以及“長(zhǎng)期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額”科目的借方余額一并轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本”科目。“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目余額直接結(jié)轉(zhuǎn)即可。

投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，將“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目直接結(jié)轉(zhuǎn)即可。 投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)，并且能夠可靠計(jì)量其公允價(jià)值的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的劃分標(biāo)準(zhǔn)重新劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)。

按照其首次執(zhí)行日公允價(jià)值自“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目轉(zhuǎn)入“交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本”科目。 原賬面價(jià)值與首次執(zhí)行日公允價(jià)值的差額相應(yīng)調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤(rùn)”科目金額。

值得注意的是首次執(zhí)行日，企業(yè)按原帳面核算的與長(zhǎng)期股權(quán)投資相關(guān)的“股權(quán)分置流通權(quán)”的余額，應(yīng)當(dāng)全額轉(zhuǎn)至“長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本”科目。 ⑶長(zhǎng)期債權(quán)投資 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將原制度中的長(zhǎng)期債權(quán)投資重新劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。

屬于交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)的部分，按照其次首次執(zhí)行日的公允價(jià)值自“長(zhǎng)期債權(quán)投資”和“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目轉(zhuǎn)入“交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本”科目，原帳面價(jià)值與首次執(zhí)行日公允價(jià)值的差額相應(yīng)調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤(rùn)”科目金額。 屬于持有至到期投資的部分，若債券類型為分期付息、到期還本的債券則將“長(zhǎng)期債權(quán)投資——面值（或本金）、溢折價(jià)”科目的余額分別轉(zhuǎn)入“持有至到期投資——成本、利息調(diào)整”科目；若債券類型為一次還本付息的債券還應(yīng)將“長(zhǎng)期債權(quán)投資——債券投資（應(yīng)計(jì)利息）”科目，自首次執(zhí)行日該按實(shí)際利率法計(jì)算確定利息收入。

已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，同時(shí)將相應(yīng)減值準(zhǔn)備的金額自“長(zhǎng)期減值準(zhǔn)備——長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目轉(zhuǎn)入“持有至。

5.請(qǐng)問財(cái)務(wù)手工記賬轉(zhuǎn)換電腦記賬怎樣轉(zhuǎn)換

財(cái)務(wù)手工記賬轉(zhuǎn)換電腦記賬，這就涉及財(cái)務(wù)軟件啟動(dòng)的數(shù)據(jù)初始化。

系統(tǒng)初始化工作在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的過程中是尤為關(guān)鍵的一環(huán)，是電算化系統(tǒng)有效實(shí)施的前提和保障。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)初始化相當(dāng)于手工賬下的建賬工作，是指企業(yè)在預(yù)備實(shí)施會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí)，對(duì)具體財(cái)務(wù)軟件投入使用前的初始設(shè)置。

初始化工作涉及的內(nèi)容較廣泛復(fù)雜。各單位財(cái)務(wù)人員在實(shí)施過程中應(yīng)了解會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，注意實(shí)施的關(guān)鍵點(diǎn)，避免一些常規(guī)錯(cuò)誤，高質(zhì)量的完成系統(tǒng)初始化工作。

1.系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置 系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置即建立起符合本單位核算要求的賬套信息，如確定賬套名稱，記賬本位幣，記賬方法，企業(yè)核算類型，單位信息，會(huì)計(jì)期間，賬套結(jié)賬時(shí)間等。另外還要做好用戶管理工作，也就是操作員管理，包括操作員崗位設(shè)置，崗位分工，權(quán)限分配和口令設(shè)置。

2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置 賬務(wù)系統(tǒng)中廣泛應(yīng)用代碼，科目的設(shè)置主要是代碼的設(shè)置。建賬時(shí)要將收集到的會(huì)計(jì)科目加入賬務(wù)系統(tǒng)，建立賬務(wù)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目體系。

在電算化賬務(wù)系統(tǒng)中除了像手工賬務(wù)一樣要使用會(huì)計(jì)科目外，還要為每一個(gè)會(huì)計(jì)科目加入一個(gè)編碼。會(huì)計(jì)科目編碼通常用阿拉伯?dāng)?shù)字編制，采用群碼的編碼方式即分段組合編碼，從左到右分成數(shù)段，每一段設(shè)有固定的位數(shù)表示不同層次的會(huì)計(jì)科目。

如第一段表示總賬科目，也就是一級(jí)會(huì)計(jì)科目，第二段表示二級(jí)明細(xì)科目，第三段表示三級(jí)明細(xì)科目。第四段表示四級(jí)會(huì)計(jì)科目。

如果會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次為4-2-2-2則表示一級(jí)會(huì)計(jì)科目（總分類）會(huì)計(jì)科目編碼是四位的，在會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次為4-2-2-2的設(shè)置下，一級(jí)科目編碼為四位，二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)各兩位。在此編碼級(jí)次下，某家電企業(yè)“庫存商品”會(huì)計(jì)科目編碼可以設(shè)置為“級(jí)次1，科目編碼1243，科目名稱-庫存商品”，“級(jí)次2，科目編碼124301，科目名稱-彩電”，“級(jí)次3，科目編碼12430101，科目名稱-液晶”，“級(jí)次4，科目編碼1243010101，科目名稱-32寸”。

在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)需要注意以下問題： （1）科目設(shè)置要規(guī)范。在設(shè)定一級(jí)科目編碼時(shí)必須符合財(cái)政部門制定的會(huì)計(jì)制度中的有關(guān)規(guī)定，設(shè)立明細(xì)科目編碼除會(huì)計(jì)制度有規(guī)定的以外，應(yīng)該按上級(jí)主管部門和本單位的管理要求設(shè)定，以保證科目代碼的規(guī)范系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。

要保證每一個(gè)代碼對(duì)應(yīng)于一個(gè)會(huì)計(jì)科目，但如果同名的明細(xì)科目分屬不同的上級(jí)科目，則可以被系統(tǒng)接受而不認(rèn)為是同名的會(huì)計(jì)科目。 （2）科目的設(shè)置要具有明晰性。

在滿足管理要求和適應(yīng)計(jì)算機(jī)處理的前提下，力求代碼簡(jiǎn)單明了、位數(shù)越短越好，既便于記憶又能提高錄入憑證的速度。 （3）科目設(shè)置要有擴(kuò)展性。

一旦系統(tǒng)初始化完成，新增加科目就局限在一定的范圍內(nèi)進(jìn)行，只有來年再建新賬時(shí)，才能得到修補(bǔ)。所以，在科目編碼時(shí)，至少要考慮到本會(huì)計(jì)年度內(nèi)科目編碼的擴(kuò)展性，以免在以后的核算工作中出現(xiàn)科目無法增加的麻煩。

3.數(shù)據(jù)的設(shè)置 完成科目設(shè)置后，即可將各科目余額輸入系統(tǒng)。賬務(wù)系統(tǒng)在一月份啟用時(shí)只需輸入上年余額即可，上年余額既是年初余額又是一月份的期初余額。

如賬務(wù)系統(tǒng)在其他月份啟用，除需要輸入啟用月份余額外，還必須輸入年初余額和一月到啟用賬務(wù)系統(tǒng)之前各月的累計(jì)發(fā)生額，這是為會(huì)計(jì)報(bào)表所準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)，如不輸入累計(jì)發(fā)生額，由于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏連續(xù)性，在以后的查詢及報(bào)表中如需要全年累計(jì)發(fā)生額，系統(tǒng)將無法提供正確的數(shù)據(jù)。嚴(yán)把數(shù)據(jù)錄入關(guān)，在機(jī)制賬中，記賬，匯總，試算平衡，對(duì)賬，編制報(bào)表等一系列工作會(huì)由計(jì)算機(jī)根據(jù)錄入的憑證和設(shè)置的公式完成。

因此，數(shù)據(jù)錄入和審核是電算系統(tǒng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。建賬后要先錄入期初余額的發(fā)生額，經(jīng)試算平，確保各賬戶余額與手工余額相等后方可錄入憑證，憑證錄入時(shí)要特別注意明細(xì)科目，借貸方向，數(shù)量金額等，信息不得有誤，憑證錄入后要由專人負(fù)責(zé)審核。

發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要督促制單人及時(shí)改正，只有審核無誤的憑證方可記賬。 在實(shí)際操作中大部分財(cái)務(wù)軟件都提供了簡(jiǎn)化操作的方法，即只需輸入最底層明細(xì)科目的年初余額和累計(jì)發(fā)生額，期初余額和各上級(jí)科目的年初余額、累計(jì)發(fā)生額、期初余額則由計(jì)算機(jī)自動(dòng)匯總。

如果設(shè)立了輔助核算項(xiàng)目，各輔助核算項(xiàng)目的年初余額和累計(jì)發(fā)生額也需在初始化時(shí)輸入。余額輸入完成后，計(jì)算機(jī)能檢測(cè)余額是否平衡。

在確認(rèn)各項(xiàng)余額輸入無誤后，即可結(jié)束建賬，固化余額，避免以后對(duì)初始余額的錯(cuò)誤修改。及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)故障丟失數(shù)據(jù)時(shí)可及時(shí)恢復(fù)，這是電算化中的一項(xiàng)重要工作。

4.憑證類型的設(shè)置 在手工賬方式下，會(huì)計(jì)人員可將記賬憑證分為收、付、轉(zhuǎn)憑證，來處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。也可根據(jù)單位的實(shí)際情況設(shè)定憑證類型，比如收支業(yè)務(wù)較多的單位，還可分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)賬五類憑證。

業(yè)務(wù)較少的單位，可以不進(jìn)行憑證分類，只設(shè)置一種通用格式記賬憑證。記賬憑證分類不是一個(gè)必選項(xiàng)目，可以只用一種通用記賬憑證格式。

省去必要麻煩，不會(huì)影響到記賬憑證的查詢和憑證的輸入速度。 5.報(bào)表初始化的設(shè)置 在商品化的財(cái)務(wù)軟件中通常都預(yù)置了通用的標(biāo)準(zhǔn)格式的會(huì)計(jì)報(bào)表，但除通用會(huì)計(jì)報(bào)表外，單位一定還需要其他的一些報(bào)表如銷售業(yè)。

6.用友軟件會(huì)計(jì)科目怎樣轉(zhuǎn)換

1、進(jìn)入用友u8-總賬，點(diǎn)擊系統(tǒng)菜單--設(shè)置--編碼檔案--項(xiàng)目目錄（設(shè)置rd項(xiàng)目核算）。

2、打開后接著點(diǎn)擊，項(xiàng)目檔案---項(xiàng)目大類---項(xiàng)目管理---項(xiàng)目分類定義---增加“分類名稱”。

3、接著點(diǎn)擊，項(xiàng)目檔案---項(xiàng)目大類----項(xiàng)目管理---維護(hù)。

4、在項(xiàng)目目錄維護(hù)---增加（項(xiàng)目名稱）---設(shè)置完工日期，項(xiàng)目設(shè)置就完成了。

5、設(shè)置會(huì)計(jì)科目---成本---研發(fā)支出--研發(fā)費(fèi)用化支出（設(shè)置一級(jí)科目），在這里勾選“項(xiàng)目核算”。

6、設(shè)置會(huì)計(jì)科目---成本---研發(fā)支出--研發(fā)費(fèi)用化支出----增加二級(jí)科目（如：研發(fā)人員費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、其他費(fèi)用）--勾選“項(xiàng)目核算”。

7、設(shè)置會(huì)計(jì)科目---成本---研發(fā)支出--研發(fā)費(fèi)用化支出----在研發(fā)人員工資及五險(xiǎn)一金下增加三級(jí)科目（如：工資、福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、等）--勾選“項(xiàng)目核算”。

8、設(shè)置會(huì)計(jì)科目--損益---主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----高新收入（設(shè)置一級(jí)科目）。

9、系統(tǒng)菜單--編碼檔案--項(xiàng)目目錄-項(xiàng)目大類--項(xiàng)目管理---核算科目---待選科目---全選到己選科目-確定?？颇哭D(zhuǎn)換完成。