稅金及附加需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎(營業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)么)
1.營業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)么
1、公司用賬結(jié)的方法，營業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。
2、公司是用表結(jié)的方法，就不需要結(jié)轉(zhuǎn)，財務(wù)系統(tǒng)會自動生成結(jié)轉(zhuǎn)以后的報表。
營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下：
1）計提時：
借： 主營稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費-教育費附加
應(yīng)交稅費-地方教育費附加
2）月底結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加
3）期末，應(yīng)將營業(yè)稅金及附加科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后營業(yè)稅金及附加科目應(yīng)無余額。
2.營業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
營業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。
稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅（已取消）、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標(biāo)時應(yīng)注意，實行新稅制后，會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項。
無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細表”中單獨反映。根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)的本年累計數(shù)填列。
城市維護建設(shè)稅和教育費附加屬于附加稅，是按企業(yè)當(dāng)期實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅三稅相加的稅額的一定比例計算。
擴展資料
營業(yè)稅金及附加的構(gòu)成：
1.銷售應(yīng)交消費稅產(chǎn)品；
2.對外提供運輸勞務(wù)計算的營業(yè)稅；
3.計算應(yīng)交城建稅和教育費附加；
4.對外銷售應(yīng)交資源稅的產(chǎn)品。
計算與分類
一、營業(yè)稅有九個稅目：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%稅率；金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)適用5%稅率，娛樂業(yè)適用5%至20%的稅率。但隨著營業(yè)稅改征增值稅的推進，交通運輸業(yè)稅目，郵電通信業(yè)稅目中的郵政，服務(wù)業(yè)稅目中倉儲和廣告業(yè)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目中的轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，停止執(zhí)行。
二、城建稅與教育費附加分別按繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的7%、3%計算繳納。
三、會計分錄：
1、計提時：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費——教育費附加
2、繳納時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費——教育費附加
參考資料來源：百度百科-營業(yè)稅金及附加
3.月末營業(yè)稅金及附加需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
營業(yè)稅金及附加月末需要結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目，會計分錄為：
借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加
營業(yè)稅金及附加科目的用法：
一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目。企業(yè)收到的返還的消費稅、營業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。由于分期收款銷售商品核算方法與以前不同，新增加科目“長期應(yīng)收款”。
4.月末營業(yè)稅金及附加不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎
當(dāng)然要結(jié)轉(zhuǎn)：
計提時：借：主營稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費附加
月底與其他需要結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤：
借：本年利潤
貸：主營稅金及附加
根據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定，全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。
該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。
2016年5月1日之前是在“管理費用”科目中列支的“四小稅”（房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），2016年5月1日之后調(diào)整到“稅金及附加”科目。
擴展資料：
注意事項
1、營業(yè)稅金及附加。獲取或編制營業(yè)稅金及附加明細表，復(fù)核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符。
2、根據(jù)審定的本期應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)收入和其他納稅事項，按規(guī)定的稅率，分項計算、復(fù)核本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，檢查會計處理是否正確。
3、根據(jù)審定的本期應(yīng)稅消費品銷售額（或數(shù)量），按規(guī)定適用的稅率，分項計算、復(fù)核本期應(yīng)納消費稅稅額，檢查會計處理是否正確。
4、根據(jù)審定的本期應(yīng)納資源稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按規(guī)定適用的單位稅額，計算、復(fù)核本期應(yīng)納資源稅稅額，檢查會計處理是否正確。
5、檢查城市維護建設(shè)稅、教育費附加等項目的計算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、消費稅合計數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費率計算、復(fù)核本期應(yīng)納城建稅、教育費附加等，檢查會計處理是否正確。
6、結(jié)合應(yīng)交稅費科目的審計，復(fù)核其勾稽關(guān)系。
7、根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險等因素增加的審計程序。
8、檢查營業(yè)稅金及附加是否已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。
參考資料來源：搜狗百科-營業(yè)稅金及附加
