勞務(wù)公司設(shè)(勞務(wù)公司會(huì)計(jì)分錄處理)
1.勞務(wù)公司會(huì)計(jì)分錄處理
(1)借：銀行存款21758
貸：主營業(yè)務(wù)收入 21758
(2)借：主營業(yè)務(wù)成本21323
貸：其他應(yīng)付款-勞務(wù)費(fèi)21323
借：管理費(fèi)用41637.25
財(cái)務(wù)費(fèi)用20
貸：銀行存款等41657.25
期末結(jié)轉(zhuǎn)
(3)借：本年利潤41222.25
主營業(yè)務(wù)收入21758
貸：主營業(yè)務(wù)成本21323
管理費(fèi)用41637.25
財(cái)務(wù)費(fèi)用20
勞務(wù)派遣公司主要賬務(wù)處理：
1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分）
其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）
3、支付派遣人員的工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金）
應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 （可以扣減3500和個(gè)人社保）
4、繳納社保和公積金
借：其他應(yīng)付款—社保 等
貸：銀行存款
5、計(jì)提營業(yè)稅和附加稅費(fèi)（按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保）
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加
營業(yè)稅計(jì)稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項(xiàng)減除轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和社保后的余額。
6、支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用
借：管理費(fèi)用—工資/ 辦公費(fèi) 等
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
營業(yè)稅金及附加
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
2.建筑勞務(wù)公司常用的會(huì)計(jì)分錄
1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—社保 （企業(yè)交納部分）
其他應(yīng)付款—住房公積金（企業(yè)交納部分）
3、支付派遣人員的工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款—社保 等 （個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金）
應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 （可以扣減3500和個(gè)人社保）
會(huì)計(jì)分錄亦稱“記賬公式”。簡(jiǎn)稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。
擴(kuò)展資料
編制
格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
方法
初學(xué)者在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素，位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求，編制完整的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來源：搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄
