減免稅額默認貸方(貸方是增值稅減免稅款,借方應該是什么?)

1.貸方是增值稅減免稅款,借方應該是什么?

從總帳來(lái)看，應交稅金是負債類(lèi)帳戶(hù)，應該是借方減少，貸方增加. 增值稅一般納稅人應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目，在“應交增值稅”明細帳中，應設置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄。

這五個(gè)專(zhuān)欄是為“應交稅金”的三級科目服務(wù)的。 應交稅金（增值稅）明細帳登記方法如下： 1、“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄 記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字在借方登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字在借方登記。 2、“已交稅金”專(zhuān)欄 記錄企業(yè)已交納的增值稅額。

企業(yè)已交納的增值稅用藍字在借方登記；退回多交的增值稅用紅字在借方登記。 3、“銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄 記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)收取的增值稅額。

企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的銷(xiāo)項稅額，用藍字在貸方登記；退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)銷(xiāo)項稅額，用紅字在貸方登記。 4、“出口退稅”專(zhuān)欄 記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口退稅而收到退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍字在貸方登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字在貸方登記。 5、“進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄 考慮到有些企業(yè)在購進(jìn)貨物時(shí)按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的進(jìn)項稅額已經(jīng)記錄到“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，但具體使用時(shí)又用于非應稅項目，或者發(fā)生正常損失，或者其他原因，按照稅收條例規定，這些進(jìn)項稅額不能從銷(xiāo)項稅額中抵扣，而必須由有關(guān)的承擔者承擔，相應轉入有關(guān)的科目。

因此，設置了“進(jìn)項稅額轉出”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失，以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣、按照規定轉出的進(jìn)項稅額。

2.貸方是增值稅減免稅款,借方應該是什么?

1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，

借；“銀行存款”

貸；“補貼收入”

2、對于直接減免的增值稅，

借；“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”

貸；“補貼收入”科目。

3、未設置“補貼收入”會(huì )計科目的企業(yè)，應增設“補貼收入”科目。

4、企業(yè)應在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目

反映企業(yè)按規定減免的增值稅款，應根據“應交稅金——應交增值稅”科目的記錄填列。

3.增值稅會(huì )計核算時(shí)在借方和貸方設置的科目及欄目分別是什么? 愛(ài)問(wèn)知

在應交稅費-應交增值稅科目下設置一下專(zhuān)欄1.“進(jìn)項稅額”2.“已交稅費”3.“減免稅款”4.“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”5.“轉出未交增值稅”6.“銷(xiāo)項稅額”7.“出口退稅”8.“進(jìn)項稅額轉出”9.“轉出多交增值稅”其中1-5在借方；6-9在貸方另外應交稅費下設置二級科目：未交增值稅###增值稅會(huì )計核算時(shí)，在借方核算的科目是：進(jìn)項稅額、已繳稅金、減免稅款、轉出未交稅額、出口遞減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額等在貸方核算的科目是：銷(xiāo)項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉出、轉出多繳稅額等。

4.免抵退實(shí)務(wù)中如果本期應繳稅費余額是在貸方,該怎么做憑證,例如

一目了然，銷(xiāo)項稅太大，要交稅的：

1、不得免抵退稅金額計算正確，2萬(wàn)

2、本月留抵稅額1-2-10=-11，實(shí)際就是要交稅11萬(wàn)。

3、出口退稅不用做分錄

4、合理避稅：如果你有退稅，本月外銷(xiāo)收入暫不要單證收齊，這樣，就不會(huì )形成免抵稅額，否則，免抵稅額15萬(wàn)，要和應繳稅額11萬(wàn)合并計提地稅，多虧呀，假如以后進(jìn)項稅多了，銷(xiāo)項稅少了，還不能退稅，白交了地稅；當然了，如果你公司以?xún)蠕N(xiāo)為主，不可能退稅，那就沒(méi)有辦法了，只好按15+11為據，計提地稅。另外，即使是當月單證收齊，依據免抵稅額15計提的地稅，也要下月提取。因此本月地稅計提依據：應繳增值稅11萬(wàn)

5.應交稅金減免稅金借方金額月末怎么結轉

采用直接減免方法的，企業(yè)得到減免時(shí)的會(huì )計分錄如下： 借：應交稅金--應交增值稅（減免稅款） 貸：補貼收入 月末"應交增值稅"子目，如果有貸方余額，即為當期應交增值稅的金額，當月繳納當月應交增值稅時(shí)，應通過(guò)"應交稅金--應交增值稅（已交稅金）"賬戶(hù)進(jìn)行核算。

會(huì )計分錄如下： 借：應交稅金--應交增值稅（已交稅金） （實(shí)交金額） 貸：銀行存款 （實(shí)交金額） 如果當月應交增值稅未全部繳納，未繳部分應通過(guò)"應交稅金--應交增值稅（轉出未交增值稅）"賬戶(hù)的借方，轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶(hù)的貸方；如果當月實(shí)際交納的增值稅大于當月應交增值稅額，多交部分則應通過(guò)"應交稅金--應交增值稅（轉出多交增值稅）"賬戶(hù)的貸方，轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶(hù)的借方。結轉時(shí)，會(huì )計分錄如下： 結轉當月應交未交增值稅時(shí)： 借：應交稅金--應交增值稅（轉出未交增值稅） （未交金額） 貸：應交稅金--未交增值稅 （未交金額） 結轉當月多交增值稅時(shí)： 借：應交稅金--未交增值稅 （多交金額） 貸：應交稅金--應交增值稅（轉出多交增值稅） （多交金額） 結轉之后，"應交稅金--應交增值稅"賬戶(hù)應無(wú)余額。

如果期末"應交稅金--應交增值稅"賬戶(hù)為借方余額，其借方余額表示尚未抵扣的進(jìn)項稅額，留待下期繼續抵扣。

6.應交稅金減免稅金借方金額月末怎么結轉

采用直接減免方法的，企業(yè)得到減免時(shí)的會(huì )計分錄如下：

借：應交稅金--應交增值稅（減免稅款）

貸：補貼收入

月末"應交增值稅"子目，如果有貸方余額，即為當期應交增值稅的金額，當月繳納當月應交增值稅時(shí)，應通過(guò)"應交稅金--應交增值稅（已交稅金）"賬戶(hù)進(jìn)行核算。會(huì )計分錄如下：

借：應交稅金--應交增值稅（已交稅金） （實(shí)交金額）

貸：銀行存款 （實(shí)交金額）

如果當月應交增值稅未全部繳納，未繳部分應通過(guò)"應交稅金--應交增值稅（轉出未交增值稅）"賬戶(hù)的借方，轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶(hù)的貸方；如果當月實(shí)際交納的增值稅大于當月應交增值稅額，多交部分則應通過(guò)"應交稅金--應交增值稅（轉出多交增值稅）"賬戶(hù)的貸方，轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶(hù)的借方。結轉時(shí)，會(huì )計分錄如下：

結轉當月應交未交增值稅時(shí)：

借：應交稅金--應交增值稅（轉出未交增值稅） （未交金額）

貸：應交稅金--未交增值稅 （未交金額）

結轉當月多交增值稅時(shí)：

借：應交稅金--未交增值稅 （多交金額）

貸：應交稅金--應交增值稅（轉出多交增值稅） （多交金額）

結轉之后，"應交稅金--應交增值稅"賬戶(hù)應無(wú)余額。

如果期末"應交稅金--應交增值稅"賬戶(hù)為借方余額，其借方余額表示尚未抵扣的進(jìn)項稅額，留待下期繼續抵扣。