城建及教育費附加稅(計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會(huì )計分錄?)
1.計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會(huì )計分錄?
計提城建稅/教育費附加/地方教育附加的會(huì )計分錄如下：
借
：營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅
營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育費附加
營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育費附加
貸：應交稅費--城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育附加
繳納時(shí)：
借：應交稅費--城建稅
應交稅費--教育費附加
應交稅費--地方教育附加
貸：銀行存款
2.企業(yè)城建稅和教育費附加稅,怎么記會(huì )計分錄?
企業(yè)城建稅和教育費附加稅的會(huì )計分錄：
計提城市維護建設稅和教育費附加是以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據的。
計提時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
上交時(shí)：
借：應交稅費-應交城建稅
借：應交稅費-應交教育費附加
貸：銀行存款（或庫存現金）
城市維護建設稅計稅依據：
計算城市維護建設稅應納稅額的根據。原規定以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅三種稅的稅額為計稅依據。1994年稅制改革后，改為以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計稅依據。
城建稅的計稅依據，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。
(1)納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額（進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅除外）
(2)補交的稅款
(3)免抵稅額
注意的問(wèn)題：
(1)不作為城市維護建設稅計稅依據的有：納稅人繳稅的“非稅”款項（滯納金、罰款）、進(jìn)口繳納的增值稅、消費稅。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。
(2)作為計稅依據的的“三稅”稅金只是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無(wú)關(guān)。即查補稅款也應作為計稅依據。
(3)免征或者減征“三稅”同時(shí)免征或者減征城建稅
(4)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。
(5)海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。
3.計提城建稅,地方教育費附加,和交納時(shí)的會(huì )計分錄謝謝
繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加的會(huì )計分錄：
借：應交稅費——應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費附加
貸：銀行存款
營(yíng)業(yè)稅金及附加，一般是月初交納上月計提的稅費，上月計提時(shí)，
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——應交營(yíng)業(yè)稅
應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交城建稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費附加
4.城建稅,教育費附加和地方教育附加怎么做分錄
作為會(huì )計人員，處理企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)事項時(shí)，應該按國家的會(huì )計法律、會(huì )計行政法規與國家統一會(huì )計制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來(lái)才算規范。
現行執行的企會(huì )計制度有以下三個(gè)國家統一會(huì )計制度，一是《企業(yè)會(huì )計準則》，二是《企業(yè)會(huì )計制度》，三是《小企業(yè)會(huì )計制度》。根據本人的判斷你所從事會(huì )計工作的企業(yè)應該執行《小企業(yè)會(huì )計制度》。應該按照《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行核算，現將《小企業(yè)會(huì )計制度》對城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的會(huì )計科目是作如下規定的。
1、2171 “應交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規定計算出應交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：應交稅金——應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。
作為會(huì )計人員，處理企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)事項時(shí)，應該按國家的會(huì )計法律、會(huì )計行政法規與國家統一會(huì )計制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來(lái)才算規范。
現行執行的企會(huì )計制度有以下三個(gè)國家統一會(huì )計制度，一是《企業(yè)會(huì )計準則》，二是《企業(yè)會(huì )計制度》，三是《小企業(yè)會(huì )計制度》。根據本人的判斷你所從事會(huì )計工作的企業(yè)應該執行《小企業(yè)會(huì )計制度》。應該按照《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行核算，現將《小企業(yè)會(huì )計制度》對城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的會(huì )計科目是作如下規定的。
1、2171 “應交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規定計算出應交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
交納的城市維護建設稅時(shí)：
借：應交稅金——應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。
按規定計算出應交納的各種款項時(shí)：
借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應交款——教育費附加
貸：其他應交款——地方教育附加
交納時(shí)：
借：其他應交款——教育費附加
其他應交款——地方教育附加
貸：銀行存款
3、5502 “管理費用”科目：本科目核算小企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費用，如小企業(yè)的行政管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、工會(huì )經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動(dòng)保險費、聘請中介機構費、咨詢(xún)費（含顧問(wèn)費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費、研究與開(kāi)發(fā)費、排污費、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈（不包括應計入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價(jià)準備等。
所以印花稅是在實(shí)際發(fā)生交納時(shí)：
借：管理費用——印花稅
貸：銀行存款（或現金）
以上是按執行現行國家統一會(huì )計制度作出的會(huì )計分錄的回答，也就是說(shuō)有章可循的。
還有制度規定首要先計提的，應該先計提，后交納。
希望對你有所幫助。
5.城市維護建設稅和教育費附加的賬務(wù)處理
計提城市維護建設稅和教育費附加是以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據的。
計提時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費-應交城建稅 貸：應交稅費-應交教育費附加 上交時(shí)： 借：應交稅費-應交城建稅 借：應交稅費-應交教育費附加 貸：銀行存款（或庫存現金） 按照您的表述，可能網(wǎng)上申報重復劃繳了稅款。 因此，計提時(shí) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2301.94 貸：應交稅費-應交城建稅1401.18 貸：應交稅費-應交教育費附加900.76 上交會(huì )計分錄為： 借：應交稅費-應交城建稅4609.88 借：應交稅費-應交教育費附加2802.36 貸：銀行存款（或庫存現金）1801.52 這樣就在“應交稅費-應交城建稅”科目產(chǎn)生借方余額為1401.18，在“應交稅費-應交教育費附加”科目產(chǎn)生借方余額900.76，誤征可以依法申請辦理退稅手續，也都在次月申報時(shí)抵交。
