暫借差旅費屬于什么(職工暫借的差旅費屬于哪個)

1.職工暫借的差旅費屬于哪個會計科目

俺來回答：差旅費本身屬于二級科目。

它的上級科目可以是 營業(yè)費用 或 管理費用至于判別是公司員工報銷的差旅費是進 營業(yè)還是管理，那需要看職工出差的目的。屬于和經(jīng)營銷售有關的出差，比如外地去修理設備，購買設備等產(chǎn)生的交通住宿費用，應該進 營業(yè)費用—差旅費屬于和管理職能有關的出差，比如外地開會，學習培訓等產(chǎn)生的交通、住宿費用應該進 管理費用—差旅費交通費是和差旅費平級的二級科目，一般區(qū)分交通費和差旅費，主要看外出的行程是否超出本市的范圍。

一般市內(nèi)的交通、乘車等相關費用使用 交通費 。外阜的交通費（火車、長途汽車、飛機）、住宿費等費用使用 差旅費###差旅費要看報銷人員屬于哪個部門銷售部門計入銷售費用-差旅費管理部門計入管理費用-差旅費研發(fā)部門計入研發(fā)費用-差旅費運營部門計入運營費用-差旅費差旅費計入交通費這貌似很不專業(yè)噢。

###屬費用范疇如果是跑業(yè)務的差旅費就記在營業(yè)費用-差旅費里，如果是老板或管理人員出差，就記在管理費用-營業(yè)費里 1。支出時： 借：其他應收款--借款人貸：銀行存款/現(xiàn)金 2。

報銷時： 借：管理費用--差旅費 貸：其他應收款--借款人憑證后面付有差旅過程中發(fā)生費用的發(fā)票，例如：車票，旅社開的發(fā)票等，這些費用要經(jīng)過審核之后才能給予報銷。 交通費：市內(nèi)出差和發(fā)放給員工的交通補貼及誤餐補助差旅費：到市區(qū)以外的地方出差所發(fā)生的費用，包括：車船費、住宿費、出差補貼等。

###差旅費一般進“管理費用-差旅費”，沒有限額稅前全額扣除。若用于職工培訓進“管理費用-職工教育經(jīng)費”，工資總額的2。

5%內(nèi)稅前扣除。若用于招待客戶進“營業(yè)費用-業(yè)務招待費”，銷售營業(yè)收入的千分之5和業(yè)務招待費的60%誰小按誰稅前扣除。

若用于企業(yè)員職工福利進“管理費用-福利費”，工資總額的14%內(nèi)稅前扣除。自己寫的，共同學習。

###以上各位說的都不完全，差旅費屬于費用范疇，所以必須計入成本，這是誰都知道的，但是上面幾位仁兄把差旅費都狹義的理解為期間費用了，完全沒有考慮生產(chǎn)成本和制造費用，我來完全補充一下，銷售部門計入銷售費用-差旅費管理部門計入管理費用-差旅費研發(fā)部門計入研發(fā)費用-差旅費運營部門計入運營費用-差旅費生產(chǎn)車間計入生產(chǎn)成本-差旅費廠部的費用無法直接分配到各生產(chǎn)部門的費用計入制造費用-差旅費，待年末或者結算期間末計入生產(chǎn)成本###我覺得關鍵是看誰出差管理人員出差--列入管理費用-差旅費 銷售人員出差--列入營業(yè)費用-差旅費 生產(chǎn)部門人員出差--制造費用 福利部門人員出差--應付福利費 基建部門人員出差--在建工程。

2.暫付職工差旅費屬于資產(chǎn)還是負債

屬于資產(chǎn)。因為在企業(yè)里暫付職工差旅費借方是其他應收款。而其他應收款是屬于資產(chǎn)類科目的。費用報銷后未清算時費用支出大于預借款項，該往來出現(xiàn)貸方余額，則為負債。

資產(chǎn)指的是任何公司、機構和個人擁有的任何具有商業(yè)或交換價值的東西，也指企業(yè)過去的交易或事項形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。資產(chǎn)的分類很多，如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等。預借差旅費時，現(xiàn)金減少，其他應收款增加，資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，資產(chǎn)的總額不變。

做成會計分錄就是：

借：其他應收款-某員工

貸：現(xiàn)金

報銷時：

借：管理費用

現(xiàn)金 （ 這種情況是現(xiàn)金是沒用完的交回來的，錢如果多花了，現(xiàn)金就在貸方了）

貸：其他應收款-某員工

3.差旅費屬于什么會計科目

差旅費不屬于什么會計科目。但可以用某些會計科目下的明細進行核算。

比如用作公司的管理發(fā)生的差旅費可以在管理費用會計科目下核算，銷售人員的差旅費可以用營業(yè)費用會計科目進行核算，車間管理人員的差旅費可以用制造費用科目進行核算。

在各個會計科目下單獨設置一個明細科目-差旅費對其進行核算。

會計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目，稱為會計科目。 會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。

前者是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目，如“應收賬款”科目按債務人名稱設置明細科目，反映應收賬款具體對象。

會計科目是會計學相當重要的基本研究方法與輔助工作，它將會計要素視性質分屬、分綱的設置，例如現(xiàn)金即為資產(chǎn)會計要素的一大會計科目。一般來說，會計科目是設置帳戶、處理帳務的依據(jù)。

4.預借差旅費計入會計什么科目

預借差旅費：

借：其他應收款--某某

貸：庫存現(xiàn)金

報銷差旅費：

借：管理費用-差旅費

貸：其他應收款-某某

擴展資料：

差旅費報銷范圍

1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。

報銷原則

1、差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支， 超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算；

4、出差標準：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度（管字007）。

報銷流程

1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款。各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。

2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

參考資料來源：百度百科--差旅費