行政罰款計入哪個(gè)(行政性罰款該怎么入賬)
1.行政性罰款該怎么入賬
應該計入“營(yíng)業(yè)務(wù)支出”科目，在所得稅匯算清繳時(shí)調增應納稅所得額。
如果計入“管理費用”科目而不調整應納稅所得額屬于不如實(shí)申報，如果被稅務(wù)機關(guān)查出來(lái)會(huì )按《稅收征管法》第六十四條的有關(guān)條款給予處罰。
《稅收征管法》第六十四條---納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處以五萬(wàn)元以下罰款。
納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
擴展資料：
行政處罰基本特征
1.行政處罰是以對違法行為人的懲戒為目的，而不是以實(shí)現義務(wù)為目的。這一點(diǎn)將它與行政強制執行區別開(kāi)來(lái)。行政強制執行的目的在于促使義務(wù)人履行義務(wù)。
2.行政處罰的適用主體是行政機關(guān)或法律、法規授權的組織。這一點(diǎn)使它與刑罰區別開(kāi)來(lái)。刑罰的適用主體是人民法院。
行政處罰與刑罰的區別：制裁的性質(zhì)不同；適用的違法行為不同；懲罰程度及適用的程序不同；制裁機關(guān)不同；處罰形式不同。
3.行政處罰的適用對象是作為行政相對方的公民、法人或其他組織，屬于外部行政行為。這一點(diǎn)將它與行政處分區別開(kāi)來(lái)。行政處分只能適用于行政機關(guān)的工作人員或其他由行政機關(guān)任命或管理的人員。
4.行政處罰的前提是行政相對方實(shí)施了違反法律規范的行為，而非違反了刑法、民法等其它法律規范的行為。
參考資料：搜狗百科-稅收征管法
2.行政單位罰款如何做會(huì )計分錄
所有的罰款、滯納金均需通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出，會(huì )計分錄如下：借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款滯納金貸：庫存現金（銀行存款）各級執收、執罰部門(mén)和單位取得的收費收入、罰沒(méi)收入，應在3日內上繳國庫。
對零星收入，賬面余額不足1000元的，經(jīng)本級財政部門(mén)同意，可每15日上繳一次；達到1000元的，應即時(shí)上繳國庫。任何單位和個(gè)人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。
擴展資料：企業(yè)應通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目，核算營(yíng)業(yè)外支出的發(fā)生及結轉情況。該科目可按營(yíng)業(yè)外支出項目進(jìn)行明細核算。
確認處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”等科目。確認盤(pán)虧、非常損失計入營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”、“庫存現金”等科目。
期末，應將“營(yíng)業(yè)外支出”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。結轉后本科目應無(wú)余額。
營(yíng)業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、盤(pán)虧損失、公益性捐贈支出、非常損失等，是企業(yè)財務(wù)中很重要的一個(gè)指標。參考資料來(lái)源：百度百科-營(yíng)業(yè)外支出。
3.行政單位罰款如何做會(huì )計分錄
所有的罰款、滯納金均需通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出，會(huì )計分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款
滯納金
貸：庫存現金（銀行存款）
各級執收、執罰部門(mén)和單位取得的收費收入、罰沒(méi)收入，應在3日內上繳國庫。對零星收入，賬面余額不足1000元的，經(jīng)本級財政部門(mén)同意，可每15日上繳一次；達到1000元的，應即時(shí)上繳國庫。任何單位和個(gè)人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。
擴展資料：
企業(yè)應通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目，核算營(yíng)業(yè)外支出的發(fā)生及結轉情況。該科目可按營(yíng)業(yè)外支出項目進(jìn)行明細核算。
確認處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”等科目。
確認盤(pán)虧、非常損失計入營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”、“庫存現金”等科目。
期末，應將“營(yíng)業(yè)外支出”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。結轉后本科目應無(wú)余額。
營(yíng)業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、盤(pán)虧損失、公益性捐贈支出、非常損失等，是企業(yè)財務(wù)中很重要的一個(gè)指標。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-營(yíng)業(yè)外支出
4.罰款屬于哪個(gè)會(huì )計科目
2008年1月1日以后，按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規定，在計算應納稅所得額時(shí)，企業(yè)的罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失等不得稅前扣除。
實(shí)施條例及截至目前所見(jiàn)的規范性文件并未進(jìn)一步予以細化。 不過(guò)在國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》一文的附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表填報說(shuō)明》中明確，“扣除類(lèi)項目中‘11.罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失’第1列‘賬載金額’填報納稅人按照國家統一會(huì )計制度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財物損失的金額，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費”。
按此精神，貴公司超額用電罰款不屬于所得稅法規定不允許扣除的罰款。但需要補充說(shuō)明，除明確屬于違法經(jīng)營(yíng)罰款以外的各項罰款，如衛生檢查不合格罰款、違反計劃生育罰款、綠化不合格罰款、排污超標罰款、交通違章罰款等等也具有行政性罰款性質(zhì)，也不允許稅前扣除。
5.罰款應計入哪個(gè)會(huì )計科目
罰款支出應計入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
并且，對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經(jīng)營(yíng)的罰款、罰金和被沒(méi)收財物的損失等，不得在稅前扣除。發(fā)生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時(shí)，編制會(huì )計分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 一、營(yíng)業(yè)外支出的概念 營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、盤(pán)虧損失、非常損失、罰款支出等。
二、營(yíng)業(yè)外支出的核算內容 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失包括固定資產(chǎn)處置損失和無(wú)形資產(chǎn)出售損失。固定資產(chǎn)處置損失是企業(yè)出售固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款，或報廢固定資產(chǎn)的材料價(jià)值和變價(jià)收入等，抵補處置固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、清理費用、處置相關(guān)稅費后的凈損失；無(wú)形資產(chǎn)出售損失是企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)所取得的價(jià)款，抵補出售無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、出售相關(guān)稅費后的凈損失。
盤(pán)虧損失主要是對于財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中盤(pán)虧的資產(chǎn)，查明原因并報經(jīng)批準計入營(yíng)業(yè)外支出的金額。 公益性捐贈支出是企業(yè)對外進(jìn)行公益性捐贈發(fā)生的支出。
非常損失是企業(yè)對于因客觀(guān)因素（如自然災害等）造成的損失，扣除保險公司賠償后應計入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失。 罰款支出是企業(yè)支付的行政罰款、稅務(wù)罰款，以及其他違反法律法規、合同協(xié)議等而支付的罰款、違約金、賠償金等支出。
6.請問(wèn)罰款應計入什么科目
一、罰款應計入營(yíng)業(yè)外支出科目。
二、具體會(huì )計分錄是：借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款貸：銀行存款三、營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、盤(pán)虧損失、非常損失、罰款支出等。四、營(yíng)業(yè)外支出科目的主要核算內容：1、企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)時(shí)，先結轉固定資產(chǎn)原值和已提累計折舊額，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；收到雙方協(xié)議價(jià)款，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目；最后結轉清理?yè)p益，若轉出價(jià)款低于固定資產(chǎn)賬面凈值，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
2、企業(yè)處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到的金額等，借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計攤銷(xiāo)，借記“累計攤銷(xiāo)”科目，按應支付的相關(guān)稅費及其他費用，貸記“應交稅費”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，按其借方差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，已計提減值準備的，還應同時(shí)結轉減值準備。3、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，按管理權限報經(jīng)批準后，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無(wú)余額。
7.罰款屬于哪個(gè)會(huì )計科目
2008年1月1日以后，按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規定，在計算應納稅所得額時(shí)，企業(yè)的罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失等不得稅前扣除。實(shí)施條例及截至目前所見(jiàn)的規范性文件并未進(jìn)一步予以細化。
不過(guò)在國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉的通知》一文的附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表填報說(shuō)明》中明確，“扣除類(lèi)項目中‘11.罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失’第1列‘賬載金額’填報納稅人按照國家統一會(huì )計制度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財物損失的金額，不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費”。
按此精神，貴公司超額用電罰款不屬于所得稅法規定不允許扣除的罰款。但需要補充說(shuō)明，除明確屬于違法經(jīng)營(yíng)罰款以外的各項罰款，如衛生檢查不合格罰款、違反計劃生育罰款、綠化不合格罰款、排污超標罰款、交通違章罰款等等也具有行政性罰款性質(zhì)，也不允許稅前扣除。
