打入證券賬戶(hù)錢(qián)(企業(yè)為購買(mǎi)基金將資金存入證劵公司指定銀行開(kāi)戶(hù)賬戶(hù),用什么科目核)

1.企業(yè)為購買(mǎi)基金將資金存入證劵公司指定銀行開(kāi)戶(hù)賬戶(hù),用什么科目核

現在證券公司資金采取三方存管模式，

企業(yè)在券商處購買(mǎi)基金的資金也是存入自己的銀行賬戶(hù)，

因此，劃入資金時(shí)

借：銀行存款-B

貸：銀行存款-A

申購基金時(shí)

借：其他應收款

貸：銀行存款-B

收到基金份額確認書(shū)時(shí)

借：投資（交易性或金融資產(chǎn)等，科目自己定）

貸：其他應收款

分紅時(shí)

借：銀行存款-B

貸：投資收益

贖回時(shí)

借：銀行存款-B

貸：投資

貸：投資收益

2.1月2日,轉入證劵投資賬戶(hù)100000元會(huì )計分錄

借：其他貨幣資金——存出投資款100000

貸：銀行存款100000

拓展資料：

一、定義：會(huì )計分錄亦稱(chēng)“記賬公式”。簡(jiǎn)稱(chēng)“分錄”。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方賬戶(hù)及其金額的一種記錄。

在登記賬戶(hù)前，通過(guò)記賬憑證編制會(huì )計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況，有利于保證賬戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查。每項會(huì )計分錄主要包括記賬符號，有關(guān)賬戶(hù)名稱(chēng)、摘要和金額。會(huì )計分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)“單項分錄”。是指以一個(gè)賬戶(hù)的借方和另一個(gè)賬戶(hù)的貸方相對應的會(huì )計分錄。復合分錄亦稱(chēng)“多項分錄”。是指以一個(gè)賬戶(hù)的借方與幾個(gè)賬戶(hù)的貸方，或者以一個(gè)賬戶(hù)的貸方與幾個(gè)賬戶(hù)的借方相對應的會(huì )計分錄。

二、三要素：

1、記賬方向（借方或貸方）

2、賬戶(hù)名稱(chēng)（會(huì )計科目）

3、金額

三、根據會(huì )計分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄。

1、簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄；

2、復合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì )計分錄。

四、方法：

1、層析法

層析法是指將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì )計分錄教學(xué)直觀(guān)、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：

1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì )計科目。

2、分析會(huì )計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類(lèi)科目、負債類(lèi)科目等。

3、分析各會(huì )計科目的金額增減變動(dòng)情況。

4、根據步驟2、3結合各類(lèi)賬戶(hù)的借貸方所反映的經(jīng)濟內容（增加或減少），來(lái)判斷會(huì )計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會(huì )計分錄。

此種方法對于學(xué)生能夠準確知道會(huì )計業(yè)務(wù)所涉及的會(huì )計科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會(huì )計分錄的編制。

2、業(yè)務(wù)鏈法

所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據會(huì )計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì )計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì )計分錄的編制。此種方法對于連續性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

3、記賬規則法

所謂記賬規則法就是指利用記賬規則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會(huì )計分錄。