購入貨款(采購貨物的貨款計入什么科目?)
1.采購貨物的貨款計入什么科目?
采購貨物的貨款計入應付賬款和銀行存款等科目。
采購時(shí)：
借：在途物資
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款
入庫時(shí)：
借：庫存商品
貸：在途物資
付款時(shí)：
借：應付賬款
貸：銀行存款
1、為了總括地反映和監督企業(yè)應付賬款的發(fā)生及償還情況，應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買(mǎi)材料、物資及接受勞務(wù)供應的應付但尚未付的款項。
借方登記償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
2、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業(yè)會(huì )計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應嚴格按照制度的規定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。
擴展資料：
應付賬款的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，按應付的價(jià)款，貸記本科目。
企業(yè)購物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時(shí)，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付未付款項，根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（三）采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。
回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。
購回該項商品等時(shí)，應按回購商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
由于企業(yè)購銷(xiāo)業(yè)務(wù)頻繁，銀行存款的數額 也隨之頻繁變動(dòng)。企業(yè)應及時(shí)與銀行核對賬目，具體方法是將銀行提供的對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對。銀行對賬單上的余額，常與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致，其原因如下：
1、記賬錯誤。企業(yè)或銀行記賬錯誤，如企業(yè)在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶(hù)，記賬時(shí)可能發(fā)生銀行之間串戶(hù)錯誤，同樣銀行也可能把各種存款企業(yè)賬目相互混淆。
2、未達賬項。未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于雙方記賬時(shí)間不同而發(fā)生的一方已入賬，另一方尚未入賬的事項。
參考資料來(lái)源：百度百科-應付賬款
參考資料來(lái)源：百度百科-銀行存款
2.購進(jìn)貨物的會(huì )計分錄?
購進(jìn)貨物并支付貨款賬務(wù)處理如下：
1、一般納稅人收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票的賬務(wù)處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）
借：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款或者庫存現金或應付賬款
2、一般納稅人收到增值稅普通發(fā)票的賬務(wù)處理或者小規模納稅人賬務(wù)處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）（注：價(jià)稅合計）
貸：銀行存款或者庫存現金或應付賬款
擴展資料：
分錄格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
參考資料：搜狗百科：會(huì )計分錄
3.支付貨款怎么做分錄呢
支付貨款的分錄如下：
借：應付賬款—客戶(hù)名稱(chēng)
貸：銀行存款
待收到客戶(hù)的發(fā)票以后，則根據發(fā)票內容借記原材料或者庫存商品科目，貸記應付賬款，這樣應付賬款科目就平賬了。分錄如下：
借：原材料（或庫存商品）
貸：應付賬款—客戶(hù)名稱(chēng)
擴展資料：
應付賬款的入賬時(shí)間應以與所購買(mǎi)物資所有權有關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標志。但在實(shí)際工作中應區別情況處理：
1、在物資和發(fā)票賬單同時(shí)到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫后，才按發(fā)票賬單登記入賬。
這主要是為了確認所購入的物資是否在質(zhì)量、數量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時(shí)發(fā)現購入物資錯、漏、破損等問(wèn)題再行調賬；
2、在物資和發(fā)票賬單未同時(shí)到達的情況下，由于應付賬款需根據發(fā)票賬單登記入賬有時(shí)貨物已到。發(fā)票賬單要間隔較長(cháng)時(shí)間才能到達，由于這筆負債已經(jīng)成立，應作為一項負債反映。
為在資產(chǎn)負債表上客觀(guān)反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)和承擔的債務(wù)，在實(shí)際工作中采用在月份終了將所購物資和應付債務(wù)估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。
因購買(mǎi)商品等而產(chǎn)生的應付賬款，應設置“應付賬款”科目進(jìn)行核算，用以反映這部分負債的價(jià)值。應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現值入賬。
如果購人的資產(chǎn)在形成一筆應付賬款時(shí)是帶有現金折扣的，應付賬款入賬金額的確定按發(fā)票上記載的應付金額的總值（即不扣除折扣）記賬。
在這種方法下。應按發(fā)票上記載的全部應付金額，借記有關(guān)科目貸記“應付賬款”科目；獲得的現金折扣沖減財務(wù)費用。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付賬款
4.收到貨款的會(huì )計分錄怎么做
一般情況下，在收到貨款前，會(huì )對待收到的貨款做應收賬款分錄，故收到貨款時(shí)直接做沖銷(xiāo)應收賬款分錄，具體如下：
1、發(fā)出商品，計提應收賬款，并計提商品成本：
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅-銷(xiāo)項稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2、收到應收賬款：
借：銀行存款
貸：應收賬款
擴展資料
若企業(yè)未正常計提應收賬款，或者企業(yè)在發(fā)出貨后便收到對方即時(shí)匯款，則直接計入銀行存款，同時(shí)結轉商品成本，分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅-銷(xiāo)項稅額
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
關(guān)于應收賬款科目的適用明細：
1、應收賬款是指因銷(xiāo)售活動(dòng)或提供勞務(wù)而形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務(wù)人的利息等其他應收款。
2、應收賬款是指流動(dòng)資產(chǎn)性質(zhì)債權，不包括長(cháng)期的債權，如購買(mǎi)長(cháng)期債券等。
3、應收賬款是指本公司應收客戶(hù)的款項，不包括本公司付出的各類(lèi)存出保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金等。
擴展文件； 《》
