企業(yè)繳稅記屬于哪個(gè)(公司公賬扣稅屬于哪種費用科目)

1.公司公賬扣稅屬于哪種費用科目

公司公賬扣稅，屬于銀行存款會(huì )計科目。

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，稱(chēng)為結算戶(hù)存款，用來(lái)辦理存款、取款和轉賬結算。

按照國家有關(guān)規定凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開(kāi)設賬戶(hù)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，除在規定的范圍內可以用現金以外，都必須通過(guò)銀行存款賬戶(hù)進(jìn)行轉賬結算。

為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業(yè)會(huì )計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應嚴格按照制度的規定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。

"銀行存款日記賬"應按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機構、存款種類(lèi)等，分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應結出余額。"銀行存款日記賬"應定期與" 銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應按月編制"銀行存款余調節表 "，調節相符。

2.繳納稅金是什么會(huì )計科目

繳納稅金是管理費用。

公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。 原稅法（2008年1月1日廢止）規定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內準予作為費用列支，超過(guò)標準的部分； 不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。

現稅法規定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

擴展資料： 核算 企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。

該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目； 企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。 管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。

期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。 參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用。

3.企業(yè)所得稅入哪個(gè)會(huì )計科目

所得稅會(huì )計分錄舉例 1、采用應付稅款法核算的企業(yè)，計算的應交所得稅 借：所得稅 貸：應交費-應交所得稅2、采用納稅影響會(huì )計法核算的 借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用） 遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額） 貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規定的所得稅率計算的應交所得稅） 遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉回時(shí)，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開(kāi)征新稅 對遞延稅款賬面余額的調整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅 企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì )計分錄大全 根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì )計處理如下： 1.按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時(shí)： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 4.繳納年度 匯算清應繳稅款： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5. 重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調整 7.重新分配利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款） 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交 企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 借： 應交稅費-應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅 匯算清繳和會(huì )計分錄處理 年度終了，企業(yè)應根據“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實(shí)現的利潤總額。企業(yè)應按規定將利潤總額進(jìn)行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整后的余額，就構成企業(yè)本年度的應納稅所得額。

按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業(yè)的應納稅額。企業(yè)如果有來(lái)源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。

企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計算的實(shí)際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時(shí)補繳。計算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)際補繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 多繳的部分，可在下一年度抵繳。

3.企業(yè)所得稅減免稅的會(huì )計處理 按照稅法規定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應將減、免的應納稅額計算入帳，并按規定進(jìn)行納稅申報。企業(yè)按規定計算出應納稅額時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規定交納稅款時(shí)，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 企業(yè)按規定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅 同時(shí)作：借：應交稅費-應交所得稅 貸：盈余公積4.上年利潤調整所得稅會(huì )計處理 企業(yè)年度決算報表經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核后，對發(fā)現的上年度會(huì )計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。

企業(yè)按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目 貸：利潤分配-未分配利潤 對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：有關(guān)科目 由于調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 按規定辦理退稅手續，收回稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅。

4.企業(yè)所得稅用什么會(huì )計科目

原發(fā)布者：恒昌焦大勝

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理恒昌企業(yè)管理中心焦大勝1、科目設置 1.“所得稅”科目 企業(yè)應在損益類(lèi)科目中設置“5701所得稅”科目（外商投資企業(yè)的科目編號為5241），核算企業(yè)按規定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得稅額。 2.“遞延稅款”科目 企業(yè)應在負債類(lèi)科目中增設“2341遞延稅款”科目（外商投資企業(yè)的科目編號為2301），核算企業(yè)由于時(shí)間性差異，造成的稅前會(huì )計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷(xiāo)的數額。“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì )計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷(xiāo)已確認的時(shí)間性差異對納稅影響的借方數額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì )計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷(xiāo)已確認的時(shí)間性差異對納稅影響的貸方數額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉銷(xiāo)的時(shí)間性差異影響納稅的金額。采用負債法時(shí)，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調整的遞延稅款數額。 3.“應交稅金——應交所得稅”科目 企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來(lái)專(zhuān)門(mén)核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。“應交稅金——應交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額；貸方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅