認證在次月庫存在本月(增值稅進(jìn)項稅上月已認證未抵扣本月怎么做賬?)
1.增值稅進(jìn)項稅上月已認證未抵扣本月怎么做賬?
增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣的規定是自開(kāi)票之日起90天內抵扣，并且必須在認證的當月抵扣。
根據你的描述，你應該是商貿企業(yè)新認定的輔導期一般納稅人。 輔導期一般納稅人對收取的增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認證后，先通過(guò)防偽稅控系統將認證信息上傳至總局進(jìn)行比對，總局比對結束后將比對結果下發(fā)各省市，各主管?chē)惥謱⒈葘o(wú)誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務(wù)處理：在應交稅金科目下增設“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。 企業(yè)認證后 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目） 借：應交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 收到比對結果后 借：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 對于等待比對結果的進(jìn)行稅額部分，計入“待抵扣進(jìn)項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內填寫(xiě)此行內容。
收到允許抵扣的比對結果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內填寫(xiě)此內容。 相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行 帳務(wù)處理 銷(xiāo)項 1、收入記帳 借：銀行存款 30000+價(jià)款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 價(jià)款 貸：應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）30000 2、月末“應交稅金-應交增值稅”結帳：由于本月無(wú)進(jìn)項抵扣，銷(xiāo)項稅額就是本月應納增值稅。
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅） 30000 貸：應交稅金-未交增值稅 30000 3、次月月初10日內 借： 應交稅金-未交增值稅 30000 貸：銀行存款 30000 進(jìn)項 1、本月取得時(shí) 借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）價(jià)款 借：應交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額20000 貸：銀行存款（現金、應付帳款等）20000+價(jià)款 2、次月收到比對結果 借：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額）20000 貸：應交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額20000 30000萬(wàn)元的進(jìn)項稅額只有到次月抵扣了。 6個(gè)月的輔導期通過(guò)后進(jìn)項稅額就可以認證的當月抵扣了。
2.增值稅問(wèn)題增值科上交數應為銷(xiāo)
增值稅進(jìn)項發(fā)票必須比對認證后才能入賬，否則就要留抵。
增值稅進(jìn)項發(fā)票有三種情況：上月留抵、本月已認證、本月留抵。會(huì )計應根據庫存的需要（比如有些進(jìn)項票上的規格必須要本月入庫），或者上月留抵的進(jìn)項票即將超過(guò)有效期（90天）的，存在以上兩種情況的進(jìn)項發(fā)票就要在本月認證，對于未拿去認證，或比對未通過(guò)的進(jìn)項票不能在本月入賬，只能算是“本月留抵”待下月再認證入賬。
則本月做賬時(shí)，只針對已認證的進(jìn)項發(fā)票做分錄： 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款等 稅局的做法是正確的。 問(wèn)題補充： 如果是輔導期（臨時(shí)一般納稅人），則1月認證通過(guò)的進(jìn)項票要到2下月取得稅局的稽核通知書(shū)后抵扣2月的銷(xiāo)項稅額。
你前面說(shuō)“如果本月已入賬的進(jìn)項中有未比對認證通過(guò)的”，我想是不是你提前入賬了呢？如果入了，就做紅字分錄將未認證的進(jìn)項分錄沖回即可： 借：庫存商品 （紅字） 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） （紅字） 貸：銀行存款等 （紅字） 如果你是由于未認證的發(fā)票中有本月需要入庫的規格，也就是說(shuō)本月一定要入庫的，你可以這樣處理： 借：庫存商品—暫估入庫 （按未認證發(fā)票上的總金額） 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款等 結轉成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 待下月該發(fā)票認證時(shí)，先按上月的分錄用紅字沖銷(xiāo)： 借：庫存商品—沖銷(xiāo)暫估入庫 （紅字） 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額） （紅字） 貸：銀行存款等 （紅字） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （紅字） 貸：庫存商品 （紅字） 然后再按認證通過(guò)的發(fā)票做入庫的分錄。 你的補充問(wèn)題正確。
輔導期一般納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進(jìn)項稅額”明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的己認證的進(jìn)項稅額。 借：庫存商品 應交稅費-待抵扣進(jìn)行稅額 貸：銀行存款等 下月收到比對結果后： 借：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應交稅費-待抵扣進(jìn)行稅額 輔導期一般納稅人當月驗證的進(jìn)項稅不得抵扣，交叉稽核比對無(wú)誤后，才轉入進(jìn)項稅科目進(jìn)行抵扣，所以，計算當月的應交稅金時(shí)不包括“待抵扣進(jìn)項稅”科目。
3.本月認證的進(jìn)項發(fā)票比銷(xiāo)項大,多出的需要留抵,怎么做會(huì )計分錄啊?
跟平常一樣做，就是沒(méi)有銷(xiāo)項稅，報稅時(shí)有留抵稅額而已。
###那就是沒(méi)有銷(xiāo)項，只有進(jìn)項。轉到未交增值稅里面就行了###借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：銀行存款只是進(jìn)項稅留在有收入時(shí)再行抵扣！###月底不需做賬務(wù)處理，把進(jìn)項稅保留在應繳稅費——應交增值稅的借方。
###進(jìn)貨時(shí)，借：庫存商品 待攤費用——待抵扣進(jìn)項稅； 貸：銀行存款收到發(fā)票認證后：借：應付稅費——增值稅--進(jìn)項稅 貸：待攤費用——待抵扣進(jìn)項稅；月末結轉未繳增值稅時(shí)，借：應付稅費——增值稅--轉出未交增值稅， 貸：應付稅費——增值稅--進(jìn)項稅###留抵進(jìn)項稅額，除年底結轉外，其他時(shí)間不需做會(huì )計處理。###增值稅不交啊！###沒(méi)有銷(xiāo)項只有進(jìn)項，會(huì )計月底不用做賬，在應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅科目掛賬，待以后月份抵扣就行了。
4.發(fā)票認證后的會(huì )計分錄怎么做
1、專(zhuān)票認證后做：
借：原材料（包裝物等）
應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款等
2、不過(guò)，需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話(huà)，那就做進(jìn)項轉出科目
借：原材料等
貸：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項轉出
3、對于進(jìn)項票未認證，其做賬如下：
借：庫存商品（或者原材料等）
應交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額（執行企業(yè)會(huì )計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅額”
貸：應付賬款（或者銀行存款等）
等到認證后再做具體的賬務(wù)處理。
依據《關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》：
十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，應自開(kāi)具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進(jìn)行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
擴展資料：
取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)，在稅務(wù)機關(guān)的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文，與票面上的七項數據進(jìn)行比對，比對一致后，將數據傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統數據庫。
數據將在那等待90天，等待銷(xiāo)售方抄報稅的數據資料并與之進(jìn)行比對。比對一致則通過(guò)；不一致或沒(méi)有相對應的發(fā)票數據可比對，則自動(dòng)將該信息轉到未通過(guò)的數據庫中。稅務(wù)稽查就會(huì )根據轉來(lái)的認證發(fā)票上的信息找到開(kāi)出和取得發(fā)票的雙方，查實(shí)原因并做出相應的處罰。
參考資料來(lái)源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告
參考資料來(lái)源：搜狗百科-增值稅認證
5.運費發(fā)票沒(méi)到,所以暫估入庫,銷(xiāo)售了,結轉成本了
下個(gè)月是需要調整分錄的。
貨已到，而發(fā)票未到的業(yè)務(wù)都是這樣處理：
1、貨已到，發(fā)票未到，采購員先做假入庫：
借：庫存商品---暫估
貸：應付賬款
2、下月初，紅沖暫估
借：庫存商品
貸：應付賬款
注意：所做的會(huì )計憑證是“紅沖”
3、收到發(fā)票
借：庫存商品
應交稅金--應交增值稅--進(jìn)項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
4、如果在未收到發(fā)票，發(fā)覺(jué)與收到發(fā)票成本有出入，那么可以做追加或追減成本處理。例如發(fā)覺(jué)發(fā)票成本比原來(lái)多100元，則可在收到發(fā)票本月做追加成本100元：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----100
貸：庫存商品---100
擴展資料
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當月或者近期同類(lèi)商品的購進(jìn)成本、當月或者近期類(lèi)似商品的購進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節當期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會(huì )計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫）成本。編制會(huì )計分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對于上月暫估入庫并已銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售成本，從理論上應當進(jìn)行調整，但是，由于企業(yè)購銷(xiāo)活動(dòng)的經(jīng)常性和大量性，從會(huì )計的重要性原則出發(fā)，出于簡(jiǎn)化會(huì )計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會(huì )計制度強調的暫估入庫成本時(shí)應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時(shí)，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
6.先開(kāi)票次月發(fā)貨怎么做會(huì )計分錄
在開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，就應確定收入的實(shí)現
1、確認收入
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費----應交增值稅（銷(xiāo)項）
2、同時(shí)結轉成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì )計分錄教學(xué)直觀(guān)、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì )計科目。
2、分析會(huì )計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類(lèi)科目、負債類(lèi)科目等。
3、分析各會(huì )計科目的金額增減變動(dòng)情況。
擴展資料：
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
會(huì )計分錄在實(shí)際工作中，是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現的，它是保證會(huì )計記錄正確可靠的重要環(huán)節。會(huì )計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶(hù)以前，按照記賬規則，通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--會(huì )計分錄
