城市建設投資公司的(投資公司)

1.投資公司 會(huì )計科目

投資公司會(huì )計核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統一規范投資公司的會(huì )計核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家有關(guān)法律、法規，并結合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì )計核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“辦法”）。

（二）中華人民共和國境內依法成立的專(zhuān)門(mén)從事長(cháng)期股權投資或長(cháng)期債權投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執行《企業(yè)會(huì )計制度》的同時(shí)，執行本辦法。 二、補充會(huì )計科目使用說(shuō)明 （一）會(huì )計科目的設置 1.本辦法在《企業(yè)會(huì )計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(cháng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。

3.投資公司的營(yíng)業(yè)費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、審計費、咨詢(xún)費、租賃及物業(yè)管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保障費用、計提的有關(guān)減值準備、交通費、培訓費、會(huì )議費等。投資公司財務(wù)費用只反映結算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發(fā)生的利息支出。

（二）補充會(huì )計科目的使用說(shuō)明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規定委托金融機構向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值準備。

三、投資公司委托金融機構進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機構時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應計貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規定的利率計提委托貸款利息，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。

收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應計貸款本金）。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時(shí)，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷(xiāo)，借記“利息收入”科目，貸記“應收利息”科目，并設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。

短期委托貸款從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當應計貸款轉為非應計貸款后，如果客戶(hù)能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。

轉回時(shí)，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時(shí)，應先確認原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。

非應計貸款轉回應計貸款后，應當按照有關(guān)規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對短期委托貸款本金進(jìn)行減值測試，如果表明預計可收回金額低于其本金的，計提減值準備。

計提減值準備時(shí)，借記“管理費用”科目，貸記本科目（減值準備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。

1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定確定取得的各項待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

二、本科目應設置以下明細科目： （一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權投資； （四）待處置無(wú)形資產(chǎn)； （五）減值準備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應收債權的賬面價(jià)值，加上應支付的相關(guān)稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值準備，借記“短期委托貸款—減值準備”、“長(cháng)期委托貸款—減值準備”等科目，按應收債權的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應計貸款本金”、“長(cháng)期委托貸款-非應計貸款本金”等科目，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅金”等科目。

四、投資公司對待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)或計提折舊；對于取得的待處置的長(cháng)期股權投資應采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤中屬于應當由本公司享有的部分，借記“應收股利”科目，貸記本科目（待處置股權投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉為自用，則應在相關(guān)手續辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。

五、期末，投資公司應對待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)。

2.建設投資公司會(huì )計核算都用什么會(huì )計科目

會(huì )計科目 一、概念 對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的科目，稱(chēng)為會(huì )計科目。

二、分類(lèi) 會(huì )計科目按其所提供信息的詳細程度及其統馭關(guān)系不同，又分為總分類(lèi)科目和明細分類(lèi)科目。 前者是對會(huì )計要素具體內容進(jìn)行總括分類(lèi)，提供總括信息的會(huì )計科目，如“應收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類(lèi)科目作進(jìn)一步分類(lèi)、提供更詳細更具體會(huì )計信息科目，如“應收賬款”科目按債務(wù)人名稱(chēng)設置明細科目，反映應收賬款具體對象。

（一）、資產(chǎn)類(lèi) 11001庫存現金是指單位為了滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現金，對庫存現金進(jìn)行監督盤(pán)點(diǎn)，可以確定庫存現金的真實(shí)存在性和庫存現金管理的有效性，對于評價(jià)企業(yè)的內控制度將起到積極作用。 21002銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。

31003存放中央銀行款項銀行專(zhuān)用 41011存放同業(yè)銀行專(zhuān)用 51015其他貨幣資金是指除現金，銀行存款以外的其他各種貨幣資金。 61021結算備付金證券專(zhuān)用 71031存出保證金金融共用 81051拆出資金金融共用 91101交易性金融資產(chǎn)中級會(huì )計中短期投資已改為“交易性金融資產(chǎn)”，本科目核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)。

101111買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)金融共用 111121應收票據是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 121122應收賬款該賬戶(hù)核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、材料、提供勞務(wù)等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。

131123預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款按實(shí)際付出的金額入帳。 141131應收股利是指企業(yè)因股權投資而應收取的現金股利以及應收其他單位的利潤，包括企業(yè)購入股票實(shí)際支付的款項中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現金股利和企業(yè)因對外投資應分得的現金股利或利潤等，但不包括應收的股票股利。

151132應收利息是指企業(yè)因債權投資而應收取的一年內到期收回的利息，它主要包括如下情況：一是企業(yè)購入的是分期付息到期還本的債券，在會(huì )計結算日，企業(yè)按規定所計提的應收款收利息；二是企業(yè)購入債券時(shí)實(shí)際支付款項中所包含的已到期而尚未領(lǐng)取的債券利息。 已到期而尚未領(lǐng)取的債券利息也是對分期付息債券而言的，不包括企業(yè)購入到期還本付息的長(cháng)期債券應收的利息。

161211應收保戶(hù)儲金保險專(zhuān)用 171221應收代位追償款保險專(zhuān)用 181222應收分保賬款保險專(zhuān)用 191223應收分保未到期責任準備金保險專(zhuān)用 201224應收分保保險責任準備金保險專(zhuān)用 211231其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。 是企業(yè)除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。

其他應收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應收、暫付款項。 221241壞賬準備是指對應收賬款預提的，對不能收回的應收賬款用來(lái)抵銷(xiāo)，是應收賬款的備抵賬戶(hù)。

231251貼現資產(chǎn)銀行專(zhuān)用 241301貸款銀行和保險共用 251302貸款損失準備銀行和保險共用 261311代理兌付證券銀行和證券共用 271321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 281401材料采購"物資采購"又改名了，恢復原來(lái)的"材料采購"名稱(chēng)了，本科目核算企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。 291402在途物資核算企業(yè)采用實(shí)際成本（進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的各種物資（即在途物資）的采購成本，本科目應按供應單位和物資品種進(jìn)行明細核算。

301403原材料是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有的以備耗用的材料。 本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或實(shí)際成本。

311404材料成本差異用于核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計劃成本的差異，借方登記實(shí)際成本大與計劃成本的差異額，（超支額）貸方登記實(shí)際成本小與計劃成本的差異額（節約額）以及已分配的差異額。 （節約用紅字，超支用蘭字） 321406庫存商品是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門(mén)市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。

為進(jìn)行庫存商品的核算主要應設置“庫存商品”科目，實(shí)行售價(jià)金額核算的商品流通企業(yè)還應設置“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目。 331407發(fā)出商品 341410商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)可以認為是公司的毛利，其確認是在銷(xiāo)售實(shí)現以后，零售企業(yè)一般按售價(jià)作當月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 351411委托加工物資 361412包裝物及低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在規定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以?xún)龋┑奈锲贰?/p>

371421消耗性生物資產(chǎn)農業(yè)專(zhuān)用 381431周轉材料建造承包商專(zhuān)用 391441貴金屬銀行專(zhuān)用 401442抵債資產(chǎn)金融共用 411451損余物資保險專(zhuān)用 421461存貨跌價(jià)準備 431501待攤費用又可稱(chēng)預付費用。 已經(jīng)支付但不能作為當期費用的支出，流動(dòng)資產(chǎn)項目之一。

根據我國會(huì )計制度。

3.新成立的投資公司,主營(yíng)貸款,請問(wèn)應該設置哪些會(huì )計科目??? 愛(ài)問(wèn)

仿照金融企業(yè)會(huì )計科目設置。

新會(huì )計科目列表 編號 新準則會(huì )計科目名稱(chēng) 備注 編號 新準則會(huì )計科目名稱(chēng) 備注一、資產(chǎn)類(lèi) 2101 交易性金融負債 1001 現金 2201 應付票據 1002 銀行存款 2202 應付賬款 1004 結算中心存款 2203 預收賬款 1012 其他貨幣資金 2211 應付職工薪酬 1101 交易性金融資產(chǎn) 2221 應交稅費 1121 應收票據 2232 應付股利 1122 應收賬款 2231 應付利息 1123 預付賬款 2241 其他應付款 1131 應收股利 2801 預計負債 1132 應收利息 2401 遞延收益 1221 其他應收款 2501 長(cháng)期借款 1231 壞賬準備 2502 長(cháng)期債券 1401 材料采購 2701 長(cháng)期應付款 1402 在途物資 2702 未確認融資費用 1403 原材料 2711 專(zhuān)項應付款 1404 材料成本差異 2901 遞延所得稅負債 1405 庫存商品 三、共同類(lèi) 1406 發(fā)出商品 3101 衍生工具 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 3201 套期工具 1408 委托加工物資 3202 被套期項目 1411 周轉材料 四、所有者權益類(lèi) 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 4001 實(shí)收資本 1471 存貨跌價(jià)準備 4002 資本公積 1501 持有至到期投資 4101 盈余公積 1502 持有至到期投資減值準備 4103 本年利潤 1503 可供出售金融資產(chǎn) 4104 利潤分配 1511 長(cháng)期股權投資 4201 庫存股 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 五、成本類(lèi) 1521 投資性房地產(chǎn) 5001 生產(chǎn)成本 1531 長(cháng)期應收款 5101 制造費用 1532 未實(shí)現融資收益 5201 勞務(wù)成本 1601 固定資產(chǎn) 5301 研發(fā)支出 1602 累計折舊 5401 工程施工 建造承包商專(zhuān)用1603 固定資產(chǎn)減值準備 5402 工程結算 建造承包商專(zhuān)用1604 在建工程 5403 機械作業(yè) 建造承包商專(zhuān)用1605 工程物資 六、損益類(lèi) 1605 在建工程減值準備 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1606 固定資產(chǎn)清理 6041 租賃收入 租賃專(zhuān)用1461 融資租賃資產(chǎn) 租賃專(zhuān)用 6051 其他業(yè)務(wù)收入 1611 未擔保余值 租賃專(zhuān)用 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 6111 投資收益 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農業(yè)專(zhuān)用 6301 營(yíng)業(yè)外收入 1623 公益性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1701 無(wú)形資產(chǎn) 6402 其他業(yè)務(wù)成本 1702 累計攤銷(xiāo) 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 6601 銷(xiāo)售費用 1711 商譽(yù) 6602 管理費用 1815 未確認融資費用 6603 財務(wù)費用 1801 長(cháng)期待攤費用 6604 勘探費用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 6701 資產(chǎn)減值損失 1901 待處理財產(chǎn)損溢 6711 營(yíng)業(yè)外支出 二、負債類(lèi) 6801 所得稅費用 2006 結算中心借款 6901 以前年度損益調整 2001 短期借款。

4.新成立的投資公司怎么建賬啊怎么設置對應的會(huì )計科目

建議請個(gè)專(zhuān)職會(huì )計做帳，否則就是一本“胡涂帳”。

新建單位和原有單位在年度開(kāi)始時(shí)，會(huì )計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說(shuō)的“建賬”。建賬基準日應以公司成立日即營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)日或營(yíng)業(yè)執照變更日為準，由于會(huì )計核算以年度、季度、月進(jìn)行分期核算，實(shí)際工作中，一般以公司成立當月月末或下月初為基準日。

如果公司設立之日是在月度中的某一天，一般以下一個(gè)月份的月初作為建賬基準日。 萬(wàn)事開(kāi)頭難，企業(yè)初始建賬頗為關(guān)鍵，要建立一套得心應手的賬簿，須留心以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

1。建賬是會(huì )計核算工作的基本方法和重要環(huán)節之一，是會(huì )計信息加工處理的中樞，是企業(yè)查賬、對賬、結賬以及隨時(shí)了解財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵階段。

企業(yè)有大小，行業(yè)各不同，會(huì )計人員應該依據規模和所屬行業(yè)，按照《企業(yè)會(huì )計準則》、《小企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)行業(yè)法規的要求，建立滿(mǎn)足企業(yè)管理需要、便于提取會(huì )計信息的會(huì )計賬簿。 2。

建好“四本賬” 無(wú)論企業(yè)規模大小，無(wú)論會(huì )計水平高低，會(huì )計信息流的加工都來(lái)自于以下“四本賬”的匯集，即總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。 3。

總分類(lèi)賬簡(jiǎn)稱(chēng)為總賬，一般企業(yè)只設一本總分類(lèi)賬，外形使用訂本賬。總賬科目的設置可以參照《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄：會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理。

《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄共有6類(lèi)156個(gè)一級會(huì )計科目，與以往的《企業(yè)會(huì )計制度》的5類(lèi)會(huì )計科目相比，多了一類(lèi)“共同類(lèi)”會(huì )計科目，一般企業(yè)不會(huì )涉及到。 建賬時(shí)企業(yè)可參照以上6類(lèi)標準科目，在不違反企業(yè)會(huì )計準則確認、計量和報告規定的前提下，自行設置適合自身特點(diǎn)的總賬科目。

明細分類(lèi)賬簡(jiǎn)稱(chēng)為明細賬，是分戶(hù)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)明細情況的賬簿，通常是根據二級或明細科目來(lái)設置賬戶(hù)。明細賬一般使用活頁(yè)賬，根據不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。

例如，原材料采用多欄式分類(lèi)賬（收、發(fā)、存數量金額式）；收入、費用、成本類(lèi)的明細賬采用多欄式；債權債務(wù)類(lèi)用三欄式。 明細賬的設置應為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，例如，一般企業(yè)管理者最為關(guān)注的兩個(gè)賬目就是應收賬款和存貨，這兩類(lèi)資產(chǎn)的狀況影響著(zhù)企業(yè)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售能力，制約著(zhù)企業(yè)的發(fā)展，應收賬款明細賬的設置應注重賬齡明細分析和壞賬準備明細的計提；存貨明細賬除分別設置原材料、庫存商品等明細賬外，還要根據存貨的庫齡、積壓毀損程度以及市場(chǎng)行情等，設置相應的存貨跌價(jià)準備金明細賬。

無(wú)論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問(wèn)題，庫存現金日記賬和銀行存款日記賬是必設的，均應使用訂本賬。庫存現金日記賬要求日清月結，余額應與出納保管的庫存現金相符，并杜絕資金的體外循環(huán)，杜絕“小金庫”的發(fā)生。

銀行存款日記賬余額應與銀行對賬單相符，月初要編制銀行存款余額調節表。 現金流是企業(yè)的血液，是管理者每天都要關(guān)注的財務(wù)數據。

企業(yè)財務(wù)人員必須每天及時(shí)更新和核對貨幣資金賬目，使管理者決策做到有的放矢。 3。

建好備查賬。并非每個(gè)企業(yè)都要設置備查賬簿，對于一些經(jīng)濟事項繁雜而總賬和明細賬又不能詳細反映的業(yè)務(wù)，我們可以設置如應收賬款備查簿、應收票據備查簿、遞延稅款備查簿等。

事后查賬時(shí)，備查簿便是最好的備忘錄。 資料要齊全。

成立一個(gè)合法的企業(yè)必須有以下資料：組織機構代碼證、公司章程、營(yíng)業(yè)執照、國地稅稅務(wù)登記證、驗資報告等，以上資料是會(huì )計建賬的法律依據。

5.房地產(chǎn)投資企業(yè)常用的會(huì )計科目有那些

一、資產(chǎn)類(lèi)`現金銀行存款其他貨幣資金短期投資應收票據應收帳款壞帳準務(wù)預付帳款其他應付物資采購采購保管費庫存材料庫存設備低值易耗品材料成本差異委托加工材料開(kāi)發(fā)產(chǎn)品分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品周轉房待攤費用長(cháng)期投資固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)購建支出無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢二、負債類(lèi)短期借款應付票據應付帳款預收帳款其他應付款應付工資應付福利費應交稅金應付利潤其他應交款預提費用長(cháng)期借款應付債券長(cháng)期應付款三、所有者權益類(lèi)實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分配四、成本類(lèi)開(kāi)發(fā)成本開(kāi)發(fā)間接費用五、損益類(lèi)經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)成本銷(xiāo)售費用經(jīng)營(yíng)稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出管理費用財務(wù)費用投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。

6.我是裝修公司的一名會(huì )計,請問(wèn)建帳需要哪些會(huì )計科目

以下是裝修公司經(jīng)常使用的科目，明細科目是我自己設置的，不用理會(huì )，能用就別浪費了，應交增值稅和未交增值稅就是擺設，不然斷號就不好看了，哈哈！1001 庫存現金1002 銀行存款1121 應收票據1122 應收賬款1123 預付賬款1221 其他應收款1231 壞賬準備1403 原材料1411 周轉材料1601 固定資產(chǎn)1602 累計折舊1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1701 無(wú)形資產(chǎn)1702 累計攤銷(xiāo)1801 長(cháng)期待攤費用2001 短期借款2201 應付票據2202 應付賬款2203 預收賬款2211 應付職工薪酬221101 應付工資221102 職工福利221103 工會(huì )經(jīng)費221104 教育經(jīng)費221105 社會(huì )保險221105001 基本養老保險221105002 失業(yè)保險221105003 基本醫療保險221105004 基本生育保險221105005 工傷保險221105006 補充養老保險221105007 補充醫療保險221106 住房?jì)裙e金221107 非貨幣性福利221108 辭退補償款221109 其他2221 應交稅費222101 應交增值稅222102 未交增值稅222103 營(yíng)業(yè)稅222104 消費稅222105 城市維護建設稅222106 房產(chǎn)稅222107 土地使用稅222108 車(chē)船稅222109 印花稅222110 企業(yè)所得稅222111 個(gè)人所得稅222112 資源稅222113 土地增值稅222121 教育費附加222122 防洪保安費222123 文化事業(yè)費222124 價(jià)格調節基金222125 垃圾處理費222126 殘疾人保障金2241 其他應付款4001 實(shí)收資本4002 資本公積4101 盈余公積4103 本年利潤4104 利潤分配5401 工程施工5402 工程結算5403 機械作業(yè)6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6301 營(yíng)業(yè)外收入6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)成本6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加6601 銷(xiāo)售費用6602 管理費用660201 公司經(jīng)費660202 通訊費用660203 差旅費用660204 車(chē)輛費用660205 房租水電660206 訴訟費用660207 稅金費用660208 業(yè)務(wù)招待660209 工資薪金660210 工會(huì )經(jīng)費660211 福利費用660212 教育經(jīng)費660213 折舊費用660214 攤銷(xiāo)費用660214001 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)660214002 開(kāi)辦費攤銷(xiāo)660214003 長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)660214004 其他攤銷(xiāo)660215 社會(huì )保險660215001 養老保險660215002 失業(yè)保險660215003 醫療保險660215004 生育保險660215005 工傷保險660215006 補充養老保險660215007 補充醫療保險660216 住房公積金660217 技開(kāi)費用660218 財產(chǎn)損失660219 壞帳準備660220 其他準備660220001 存貨跌價(jià)準備660220002 固定資產(chǎn)減值準備660220003 無(wú)形資產(chǎn)減值準備660220004 在建工程跌價(jià)準備660220005 其他準備6603 財務(wù)費用6711 營(yíng)業(yè)外支出6801 所得稅費用6901 以前年度損益調整。

7.房地產(chǎn)的會(huì )計分錄

原發(fā)布者：陽(yáng)榮輝

房地產(chǎn)會(huì )計處理及會(huì )計分錄全集

一、資產(chǎn)類(lèi)主要會(huì )計科目核算：（1）現金從銀行提取現金：借：現金 貸：銀行存款支取現金或是預支現金：借：其他應收賬—XX成本類(lèi)或材料類(lèi)科目貸：現金（2）銀行存款

(3)應收賬款：主要是核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，轉讓和銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買(mǎi)、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項。①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協(xié)議銷(xiāo)售發(fā)票或出租發(fā)票）借：應收賬款—XX公司或個(gè)人貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入②出讓材料而應收取的未收款項：借：應收賬款—XX公司貸：其他業(yè)務(wù)收入收回款項時(shí)：借：銀行存款貸：應收賬款

(4)壞賬準備：確定無(wú)法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷(xiāo)法，二是備抵法提取壞賬準備金：借：管理費用貸：壞賬準備發(fā)生壞賬時(shí)：借：壞賬準備貸：應收賬款收回已轉銷(xiāo)的應收賬款：借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款

(5)應收票據：指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因轉讓、銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。銷(xiāo)售商品房而收到的商業(yè)匯票：借：應收票據—XX公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入商業(yè)匯票到期：若為無(wú)息商業(yè)匯票（所附單據：銷(xiāo)售發(fā)票、雙方協(xié)議）：借：銀行存款（（（（借：開(kāi)發(fā)成本（ 借：開(kāi)發(fā)成本

8.會(huì )計分錄題

1、從銀行提取現金8000元，以備發(fā)放本月工資。

2、從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。3、王某外地出差歸，報銷(xiāo)差旅費2500元，財務(wù)科補給其現金500元，王某出差時(shí)向財務(wù)部門(mén)預借現金2000元。

4、企業(yè)購入設備一臺，買(mǎi)價(jià)24000元，包裝費300元，運輸費700元，不需安裝，直接交付使用。5、購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運雜費40元，稅款及運費以銀行存款支付，材料尚未到。

6、上述乙采購驗收入庫。7、某工廠(chǎng)進(jìn)行財產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現甲材料賬面余額455公斤，價(jià)值19110元，盤(pán)存實(shí)際數量445公斤。

經(jīng)查明屬于正常損耗，經(jīng)批準后計入管理費用。8、計提固定資產(chǎn)折舊，車(chē)間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠(chǎng)部使用設備折舊800元。

9、以銀行存款支付行政管理部門(mén)本月的水電費300元。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 應交稅金—應交增值稅 5100 銀行存款 40020：原材料 6000 貸、以銀行存款支付車(chē)間辦公費300元.5元。參考答案1：在建工程 1500 貸，教育附加費243元：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益 2800 累計折舊 2400 貸：在建工程 3070021：銀行存款 351000 貸：本年利潤 34230016，廠(chǎng)部管理人員工資3000元，企業(yè)安裝上述裝備時(shí)，經(jīng)查明是由于計量上的錯誤所造成的。

25。81，買(mǎi)價(jià)28000元，營(yíng)業(yè)外收入2300元，制造B產(chǎn)品耗用45000元、借，銷(xiāo)售貨款及銷(xiāo)項稅額存入銀行、借：應收賬款 35500 貸：實(shí)收資本 20000017、王某外地出差歸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 55000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 45000 制造費用 8000 管理費用 2000 貸、借、借：銀行存款 200000 貸。

3：庫存商品 22800015：材料采購—乙材料 40407。2、結轉本月已銷(xiāo)產(chǎn)品生產(chǎn)成本228000元：生產(chǎn)成本 8000 制造費用 2000 管理費用 3000 貸。

21，原價(jià)5200元。7、銷(xiāo)售A產(chǎn)品600件，每件500元：待處理財產(chǎn)損益 420 貸，不需安裝、從銀行借入期限三月貸款100000元，運輸費700元：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 其他業(yè)務(wù)收入 40000 營(yíng)業(yè)外收入 2300 貸：銀行存款 36000 貸、借：庫存現金 8000 貸。

20。13：原材料 420 借，交付安裝，存入銀行，存入銀行、發(fā)出甲材料110000元，買(mǎi)價(jià)24000元，報銷(xiāo)差旅費2500元、購入乙材料8000千克，運雜費40元：制造費用 300 管理費用 400 貸、借：銀行存款 70023，財務(wù)科補給其現金500元、借，發(fā)現盤(pán)虧水泵一臺、借，王某出差時(shí)向財務(wù)部門(mén)預借現金2000元、企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批：本年利潤 1100000 貸，直接交付使用、借、結轉本月發(fā)生的制造費用38200元至生產(chǎn)成本、借、某企業(yè)進(jìn)行財產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現盤(pán)虧材料20000噸：銀行存款 47206。

10。19、借。

14，公司管理部門(mén)耗用2000元：在建工程 29200 貸：待處理財產(chǎn)損益 6000 借：銀行存款 1500 借，轉入“本年利潤”帳戶(hù)：預收賬款 3600022。4、借，運輸費1200元、企業(yè)購入需要安裝的甲設備一臺。

11，折舊2400元。24，廠(chǎng)部招待費400元、某工廠(chǎng)進(jìn)行財產(chǎn)清查時(shí)，銷(xiāo)項稅額5100元，將安裝完畢的設備交付費用。

23：待處理財產(chǎn)損益 280019，車(chē)間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元、借，盤(pán)存實(shí)際數量445公斤：管理費用 2500 貸。22，發(fā)現甲材料賬面余額455公斤、企業(yè)購入設備一臺：固定資產(chǎn) 30700 貸：制造費用 1400 管理費用 800 貸：銀行存款 8000 借：待處理財產(chǎn)損益 6000 貸，材料尚未到，其中制造A產(chǎn)品耗用55000元、借、借，包裝費300元：銀行存款 29200 借：管理費用 600012，車(chē)間管理人員工資2000元，賬面已提。

5：原材料—乙材料 4040 貸、借：營(yíng)業(yè)外支出 2800 貸，經(jīng)批準后轉為營(yíng)業(yè)外收入：銀行存款 250005、借，每千克0。9、以銀行存款支付行政管理部門(mén)本月的水電費300元，稅款及運費以銀行存款支付：管理費用 300 貸。

6：制造費用 3820025：短期貸款 1000003、計算本月應交的城市建設維護費568元、根據合同規定，代墊運費400元：待處理財產(chǎn)損益 4208：管理費用 420 貸：應付職工薪酬 8000 貸、借、上述乙采購驗收入庫：原材料 11000018，貨款尚未收到，價(jià)值19110元。15、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 5100013：生產(chǎn)成本 38200 貸、企業(yè)經(jīng)財產(chǎn)清查時(shí)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元、借。

經(jīng)查明屬于正常損耗，價(jià)值6000元，支付安裝費1500元，經(jīng)批準后計入管理費用：其他應收款 2000 庫存現金 5004：應付利息 21011。18：應交稅費—應交城市維護建設稅 568 應交稅費—應交教育費附加 24314。

17、計提固定資產(chǎn)折舊，價(jià)值30000元、分配本月份職工工資、借，存入銀行、借，車(chē)間一般耗用8000元，廠(chǎng)部使用設備折舊800元：財務(wù)費用 210 貸、預提應由本月負擔的短期借款利息210元：銀行存款 30010：應付職工薪酬—工資 1300024、結轉本年實(shí)現的凈利潤1100000元至利潤分配—未分配利潤。12：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 228000 貸、某廠(chǎng)12月末有關(guān)帳戶(hù)余額如下：材料采購—乙材料 4040 應交稅金—應交增值稅（進(jìn)項稅額） 680 貸、借：固定資產(chǎn) 25000 貸、借，其中生產(chǎn)工人工資8000元，其他業(yè)務(wù)收入40000元。

16、借、收到國家投入資金200000元，，以備發(fā)放本月工資：固定資產(chǎn) 5200 借：庫存現金 80002:。