房產(chǎn)稅土地稅實(shí)務(wù)(房產(chǎn)稅和土地使用稅計入什么科目,分錄是什么?)

1.房產(chǎn)稅和土地使用稅計入什么科目,分錄是什么?

房產(chǎn)稅和土地使用稅發(fā)生時(shí)記入稅金及附加科目。

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值作為計稅依據，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

土地使用稅是指在城市、縣城范圍內使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計稅依據，向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收的一種財產(chǎn)稅。

具體會(huì )計分錄：

計提時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—房產(chǎn)稅

應交稅費—土地使用稅

次月繳納稅金時(shí)，再計入應交稅費科目

借：應交稅費—房產(chǎn)稅

應交稅費—土地使用稅

貸：銀行存款

擴展資料：

房產(chǎn)稅稅收特點(diǎn)：

1、房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個(gè)別財產(chǎn)稅，其征稅對象只是房屋；

2、征收范圍限于城鎮的經(jīng)營(yíng)性房屋；

3、區別房屋的經(jīng)營(yíng)使用方式規定征稅辦法，對于自用的按房產(chǎn)計稅余值征收，對于出租房屋按租金收入征稅。

4、房屋出典不同于出租，出典人收取的典價(jià)也不同于租金。因此，不應將其確定為出租行為從租計征，而應按房產(chǎn)余值計算繳納。

參考資料：搜狗百科-房產(chǎn)稅

2.房產(chǎn)稅,土地使用稅的會(huì )計分錄該怎么做

房產(chǎn)稅和土地使用稅的會(huì )計分錄是：

計提時(shí)：

借：稅金及附加；

貸：應交稅費-房產(chǎn)稅、應交稅費-土地使用稅

支付時(shí)：

借：應交稅費-房產(chǎn)稅、應交稅費-土地使用稅；

貸：銀行存款

為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。

擴展資料：

據會(huì )計分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄。簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄；復合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì )計分錄。

涉及的賬戶(hù)，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化；賬戶(hù)的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì )計要素，位于會(huì )計等式的左邊還是右邊。

增減變化情況，分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了，增減金額是多少；記賬方向，根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方；根據會(huì )計分錄的格式要求，編制完整的會(huì )計分錄。

3.房產(chǎn)稅和土地使用稅計入什么會(huì )計科

他們都是發(fā)生即要上交的稅種，都通過(guò)管理費用相應的明顯科目核算，你遇到的習題情況是考慮預提稅金的，預提到應繳稅金里面，中國的教科書(shū)幾十年不變，老師也是老不變。

會(huì )計新規和實(shí)際業(yè)務(wù)中，很少有預提的，預提是沒(méi)錢(qián)交稅的時(shí)候放那里，但是稅務(wù)局不許可欠稅的，規定每年4月前繳車(chē)船稅，就必須繳，所以習題中通過(guò)“應交稅費”的情況，你就直接鄙視出題人好了。 上繳時(shí)直接記 借：管理費用-XX稅，貸：銀行存款。

###呵呵，這個(gè)要在注稅里面有詳細講解，給你講解下：由于印花稅和耕地占用稅不必計提，而是直接用銀行存款或現金支付，所以這個(gè)兩個(gè)稅不通過(guò)“應交稅費”科目核算， 其他的稅種由于企業(yè)計提（就是應付什么款項等科目），所以會(huì )在“應交稅費”科目核算（這是屬于資產(chǎn)負債表科目）。 房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅是通過(guò)“管理費用”核算（這是損益表項目），其他的在營(yíng)業(yè)稅金及附加核算（這也是損益表項目）在會(huì )計里面不是有：資產(chǎn)=負債+所有則權益你如果記入“應交稅費”就是負債增加，但是資產(chǎn)沒(méi)增加，那所有則權益就要減少，而計入費用就會(huì )影響本年利潤，就會(huì )導致所有則權益減少這樣：“資產(chǎn)”才會(huì )等于“負債”加“所有則權益”本人覺(jué)得：初學(xué)者做會(huì )計分錄都要從損益表和資產(chǎn)負債表上考慮###強烈建議多看看企業(yè)會(huì )計準則。

呵呵。

###計提時(shí)借：管理費用 貸：應繳稅費繳納時(shí)借：應繳稅費 貸：銀行存款（現金）不通過(guò)營(yíng)業(yè)稅金及 附加核算，而是直接計入管理費用。

4.繳納房產(chǎn)稅的會(huì )計分錄怎么做

一、房產(chǎn)稅的征收

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

（一）征收范圍。房產(chǎn)稅暫行條例規定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府確定。

（二）征收標準，房產(chǎn)稅征收標準從價(jià)或從租兩種情況：

(1)從價(jià)計征的，其計稅依據為房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余值；

(2)從租計征的（即房產(chǎn)出租的），以房產(chǎn)租金收入為計稅依據。從價(jià)計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。如浙江省規定具體減除幅度為30%。

房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2%；按房產(chǎn)租金收入計征的，年稅率為12%。

房產(chǎn)稅應納稅額的計算分為以下兩種情況，其計算公式為：

(1)以房產(chǎn)原值為計稅依據的

應納稅額=房產(chǎn)原值*（1-10%或30%）*稅率（1.2%）

(2)以房產(chǎn)租金收入為計稅依據的

應納稅額=房產(chǎn)租金收入*稅率（12%）

（三）征收期限。

房產(chǎn)稅征收期限可結合房屋情況咨詢(xún)當地房管部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)。

房產(chǎn)稅征收時(shí)間是多少呢？根據《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第七條明確規定--- 房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。所以，各城市的征稅時(shí)間并不一致。

（四）征收對象

房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結構，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習、工作、娛樂(lè )、居住或儲藏物資的場(chǎng)所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。但室內游泳池屬于房產(chǎn)。

由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產(chǎn)稅。

負有繳納房產(chǎn)稅義務(wù)的單位與個(gè)人。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納。產(chǎn)權屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納。產(chǎn)權出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。因此，上述產(chǎn)權所有人，經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統稱(chēng)房產(chǎn)稅的納稅人。

1. 產(chǎn)權屬?lài)宜械模山?jīng)營(yíng)管理單位納稅；產(chǎn)權屬集體和個(gè)人所有的，由集體單位和個(gè)人納稅；

2. 產(chǎn)權出典的，由承典人納稅；

3. 產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；

4. 產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；

5. 無(wú)租使用其他房產(chǎn)的問(wèn)題。納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；

6. 產(chǎn)權屬于集體所有制的，由實(shí)際使用人納稅

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、外籍個(gè)人、海外華僑、港澳臺同胞所擁有的房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅。

（五）征收稅率

1.按房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2%;

2.按房產(chǎn)出租的租金收入計征的，稅率為12%。從2001年1月1日起，對個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

二、房產(chǎn)稅的會(huì )計處理

房產(chǎn)稅實(shí)行的是按年征收，分期繳納。

企業(yè)計算出應納房產(chǎn)稅金時(shí)，借記“管理費用”帳戶(hù)，貸記“應交稅金——應交房產(chǎn)稅”帳戶(hù)。

如按期繳納需分月攤銷(xiāo)時(shí)，借記“待攤費用”，貸記“應交稅金——應交房產(chǎn)稅”帳戶(hù)。

向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款時(shí)，借記“應交稅金——應交房產(chǎn)稅”帳戶(hù)，貸記“銀行存款”等帳戶(hù)。

每月攤銷(xiāo)應分攤的房產(chǎn)稅金時(shí)，借記“管理費用”帳戶(hù)，貸記“待攤費用”帳戶(hù)。

房產(chǎn)稅分錄在計算時(shí)：

借： 管理費用

貸：應交稅費-應交房產(chǎn)稅

實(shí)際繳納時(shí)：

借：應交稅費-應交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款